në shtëpi
Udhëzues
Taksimi i bizneseve të vogla. Taksat për bizneset e vogla: veçoritë dhe risitë Ndryshimet në taksat për bizneset e vogla

Taksimi i bizneseve të vogla. Taksat për bizneset e vogla: veçoritë dhe risitë Ndryshimet në taksat për bizneset e vogla

Ndryshe nga vendet e huaja, Rusia nuk ka një klasifikim të unifikuar të subjekteve të biznesit për qëllime të taksave dhe kontrollit tatimor, vëzhgimit statistikor dhe analizës ndërkombëtare. Legjislacioni rus nuk përmban një ndarje të firmave në ndërmarrje mikro, të vogla dhe të mesme; në përcaktimin e bizneseve të vogla sipas Ligjit Federal të 24 korrikut 2007 N 209-FZ "Për Mbështetjen Shtetërore të Bizneseve të Vogla në Federatën Ruse" nuk ka asnjë karakteristikë cilësore të aktiviteteve të ndërmarrjeve që pasqyrojnë shkallën e tyre. Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk përmban asnjë përmendje të bizneseve të vogla. Kapitujt 26.2 dhe 26.3 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, sikur të prezantojnë regjime të veçanta tatimore për bizneset e vogla, përcaktojnë një rreth të ndryshëm personash që nuk korrespondojnë me konceptin e një entiteti biznesi të vogël sipas Ligjit Federal të datës. 24 korrik 2007 N 209-FZ Dhe së fundi, vëzhgimi statistikor në Federatën Ruse organizohet vetëm për bizneset e vogla, numri maksimal i punonjësve të të cilëve është 100 persona, që do të thotë se kur krahasohet me bizneset e vogla në BE ose SHBA në Rusia, një grup i konsiderueshëm janë në fakt të anashkaluara ndërmarrjet e mesme me një fuqi punëtore prej 100 deri në 250 (500) njerëz Dyachkina L.A. Analiza e praktikës së taksimit të bizneseve të vogla në Rusi dhe jashtë saj "Gjithçka për një kontabilist", 2007, Nr. 4.

Literatura dhe media shpesh diskutojnë barrën e rëndë tatimore për bizneset e vogla në Rusi dhe kontributin e tyre të parëndësishëm tatimor në buxhetin e konsoliduar të Federatës Ruse. Revistat "Double Entry", "Legjislacioni dhe Ekonomia", në faqet e internetit: www.nta-nn.ru, www.rcsme.ru, etj., vlerësojnë se pagesat tatimore të bizneseve të vogla arrijnë në 10 - 15% të të konsoliduarit. buxheti i Federatës Ruse, dhe këto të dhëna krahasohen me më shumë se 50% të kontributit tatimor të bizneseve të vogla në buxhetet e vendeve të BE-së. Por nëse në BE grupi i bizneseve të vogla të analizuara për të cilat është organizuar vëzhgimi statistikor përfshin ndërmarrje me deri në 250 persona, atëherë në Federatën Ruse është e pamundur të përcaktohet me besueshmëri kontributi tatimor edhe i atyre të vegjël (sipas Ligjit Federal të korrikut 24, 2007 N 209-FZ) ndërmarrjet.

Autoritetet tatimore monitorojnë dhe gjenerojnë rregullisht informacione për pjesëmarrësit në dy regjimet e veçanta tatimore të përmendura. Kontributi i tyre tatimor në buxhetin e konsoliduar të Federatës Ruse është me të vërtetë i vogël, dhe për të gjithë periudhën e ekzistencës së regjimeve speciale në tërësi nuk ka kaluar 1.3% ose 0.3% të PBB-së. Megjithatë, nuk është e mundur të vlerësohet me saktësi kontributi tatimor i bizneseve të vogla që zbatojnë regjimin e përgjithshëm apo paguajnë tatimin mbi të ardhurat e biznesit të individëve. Për shkak të mungesës së konceptit të biznesit të vogël në legjislacionin tatimor, të ardhurat tatimore të kësaj kategorie tatimpaguesish dhe treguesit kryesorë të veprimtarisë së tyre nuk mbahen në vendin tonë, aq më tepër që deklarimi i statusit është një e drejtë që nuk jep asgjë, dhe jo detyrimi i sipërmarrësve.

Në fakt, bizneset e vogla në Rusi kanë akses në: sistemin klasik të taksave (tatimin mbi të ardhurat dhe taksat e tjera), sistemin e thjeshtuar të taksave në formën e UTII dhe tatimin mbi të ardhurat e individëve që kryejnë aktivitete biznesi pa formuar një person juridik. Gjendja e taksimit të biznesit të vogël në tërësi mund të karakterizohet si më poshtë.

Së pari, me miratimin e pjesës së dytë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, u konsolidua përfundimisht tendenca në zhvillim drejt heqjes së çdo përfitimi dhe transferimit të marrëdhënieve juridike tatimore ekskluzivisht në objektin e Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Së dyti, lidhja midis koncepteve të biznesit të vogël për qëllime të mbështetjes shtetërore dhe taksimit humbi. Para miratimit të Ch. 25, 26.2 dhe 26.3 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse Ligjet e Federatës Ruse të datës 27 dhjetor 1991 N 2116-1 "Për tatimin mbi të ardhurat e ndërmarrjeve dhe organizatave", datë 29 dhjetor 1995 N 222-FZ "Për një sistemi i thjeshtuar i taksave, kontabilitetit dhe raportimit për bizneset e vogla" dhe datë 31.07.1998 N 148-FZ "Për një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara aktivitetesh" mori parasysh dispozitat e Ligjit Federal 14/06/1995 N 88-FZ "Për mbështetjen shtetërore të bizneseve të vogla në Federatën Ruse", u përdor një aparat i vetëm konceptual. Së treti, versionet aktuale të regjimeve të veçanta tatimore dhe Ch. 25 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përmban shumë dispozita të paqarta dhe kontradiktore që provokojnë tatimpaguesit të fshehin të ardhurat, të zhvillojnë (përfshirë në media) dhe të përdorin skema hije.

Në të njëjtën kohë, taksimi i sipërmarrjes me miratimin e Ch. 26.2 dhe 26.3 janë bërë më preferenciale dhe besnike. Secili pjesëmarrës në sistemin e thjeshtuar të taksave filloi të paguajë mesatarisht 3 herë më pak taksa, dhe tatimpaguesit për të ardhurat e imputuara - 1.7 herë më pak.

Le të shqyrtojmë më në detaje sistemet aktuale të taksave për ndërmarrjet e vogla në Federatën Ruse.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse (TC RF) identifikon, përveç regjimeve të përgjithshme, të veçanta tatimore si mekanizma për zbatimin e funksionit fiskal.

Regjimi i përgjithshëm i taksave përfshin pagesën e taksave federale, rajonale dhe lokale nga taksapaguesit. Taksat federale zbatohen në të gjitha rajonet e Rusisë, dhe taksat rajonale vetëm në ato ku organi legjislativ ka miratuar një ligj të veçantë për futjen e tyre, duke vendosur tarifat, format e raportimit dhe afatet për pagimin e taksave. Taksat vendore zbatohen me akte të autoriteteve vendore.

Vendosja e regjimeve të veçanta tatimore në lidhje me bizneset e vogla dhe të mesme diktohet nga nevoja për të marrë parasysh drejtimin dhe vëllimin e aktiviteteve të tyre gjatë taksimit.

Regjimet e veçanta tatimore janë përhapur në një sërë vendesh fqinje, si Azerbajxhani, Armenia, Bjellorusia, Taxhikistani, Kazakistani, Ukraina etj.

Përdorimi i regjimeve të veçanta zëvendëson pagesën e disa taksave bazë, si tatimi mbi të ardhurat, tatimi mbi vlerën e shtuar (TVSH), tatimi mbi pronën e korporatave dhe tatimi i unifikuar social (UST), me pagesën e një takse të vetme, shuma e së cilës llogaritet. në mënyrë të thjeshtuar, ndërsa taksat e tjera paguhen sipas procedurës së përgjithshme. Mundësia e aplikimit të regjimeve të veçanta varet nga fusha e veprimtarisë së tatimpaguesit, shuma e të ardhurave (nenet 346.2, 346.12 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) dhe forma organizative dhe ligjore e biznesit.

Kur bëni zgjedhjen përfundimtare në lidhje me një ose një tjetër formë organizative dhe ligjore të biznesit, është e nevojshme të kuptohen qartë si disavantazhet dhe avantazhet e tyre dhe mundësia e përdorimit të tyre.

Kështu, themeluesi i shoqërisë me përgjegjësi të kufizuar (SHPK) nuk përgjigjet me pasurinë e tij personale për borxhet e shoqërisë dhe nuk përgjigjet për shkeljet e kryera në punë (nenet 87-94 Kreu 4 i Kodit Civil të K. Federata Ruse).

Krahasuar me shoqëritë aksionare të llojeve të ndryshme, një sipërmarrës individual (IP) ka një numër avantazhesh Andreev I. M. "Taksimi i bizneseve të vogla" // "Për Buletinin e Regjistrave". 2005. Nr. 1 0:

Regjistrim i thjeshtë dhe i shpejtë i biznesit;

Çdo sasi e kapitalit të autorizuar;

Mundësia e regjistrimit të një sipërmarrësi individual në vendin e banimit të sipërmarrësit: nuk ka nevojë për një llogari bankare;

Një skemë e thjeshtë tatimore për sipërmarrësit individualë dhe kontabilitet i lehtë pa nevojën e një llogaritari (neni 22 i Ligjit Federal të datës 08.08.2001 Nr. 129-FZ i ndryshuar nga Ligji Federal i datës 23.12.2003 Nr. 185-FZ).

Në këtë drejtim, personat që planifikojnë të fillojnë një aktivitet biznesi, duke zgjedhur formën organizative dhe ligjore të biznesit të tyre, në shumicën e rasteve zgjedhin një SH.PK ose sipërmarrës individual.

Në varësi të treguesve të ndryshëm, zgjidhet një nga katër mënyrat speciale ose aplikohen disa në të njëjtën kohë.

Sistemi i taksave për prodhuesit bujqësorë - një regjim i veçantë tatimor për prodhuesit bujqësorë (organizatat dhe sipërmarrësit individualë që prodhojnë produkte bujqësore ose rritin peshk, që kryejnë përpunimin e tyre parësor ose të mëvonshëm) Artelny I. V. "Taksa e unifikuar bujqësore: deklarata ka ndryshuar" / / "Taksa ruse korrier”” 2007. Nr 13-14.

Sistemi parashikon, në baza vullnetare, zëvendësimin e pagesës së tatimit mbi fitimin, TVSH-në (përveç TVSH-së që paguhet kur importoni mallra në territorin e Federatës Ruse), taksën e pronës dhe UST.

Sistemi i thjeshtuar i taksave (STS) është një nga sistemet më të njohura, pasi tatimpaguesi ka mundësinë të zgjedhë objektin e taksimit, përveç kësaj, ai mund të mbajë regjistrime kontabël në një shumë minimale, e cila, natyrisht, është një avantazh i rëndësishëm. . . Andreev I. M. "Taksimi i bizneseve të vogla" // "Për Buletinin e regjistrave". 2005. Nr. 1 0.

Objekt i tatimit mund të jenë të ardhurat (tatohen me masën 6%) ose të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve (tatohen me masën 15%). Zgjedhja e objektit tatimor varet nga pjesa e shpenzimeve në të ardhurat totale dhe përbërja e tyre, pasi jo të gjitha shpenzimet ulin të ardhurat për qëllime tatimore.

Kur kaloni në sistemin e thjeshtuar tatimor, tatimpaguesi, në varësi të formës organizative dhe ligjore, përjashtohet nga pagesa e taksave të mëposhtme:

LLC - tatimi mbi të ardhurat, TVSH (duke marrë parasysh kërkesën e Kapitullit 21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i cili detyron të paguajë TVSH-në për koston e mallrave të importuara në territorin e Federatës Ruse), tatimin mbi pronën e korporatave, të unifikuar sociale taksa;

Sipërmarrës individual - tatimi mbi të ardhurat personale (NDFL) nga aktivitetet e biznesit, TVSH (kërkesa e Kapitullit 21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), tatimi në pronë (vetëm në lidhje me pronën e përdorur në aktivitetet e një sipërmarrësi individual) dhe taksë sociale të unifikuar .

Ekzistojnë kufizime të rrepta të përcaktuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse për zbatimin e sistemit të thjeshtuar të taksave Kodi tatimor i Federatës Ruse (pjesa e dytë) e datës 05.08.2000 Nr. 117-FZ (miratuar nga Duma e Shtetit të Asamblesë Federale i Federatës Ruse më 19.07.2000) (i ndryshuar më 04.12.2007, i ndryshuar më 06.12. 2007) (me ndryshime dhe shtesa që hyjnë në fuqi nga 01/05/2008). .

Të mëposhtmet nuk janë të pranueshëm për të përdorur këtë sistem:

Bankat, siguruesit, fondet e pensioneve joshtetërore, fondet e investimeve, pjesëmarrësit profesionistë në tregun e letrave me vlerë, dyqanet e pengut dhe noterët e angazhuar në praktikën private;

Personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë të angazhuar në biznesin e lojërave të fatit, prodhimin e mallrave të akcizës, minierat e burimeve minerale (përveç atyre që nuk janë të listuar në bilancin shtetëror dhe të vendosur në nënparagrafin 1, paragrafi 2, neni 336 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ), të cilët janë palë në marrëveshjet për ndarjen e pasurisë;

Transferuar në një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara (UNTI) në përputhje me Ch. 26.3 Kodi Tatimor i Federatës Ruse;

Transferuar në Tatimin e Unifikuar Bujqësor.

Përveç kësaj, për sistemin e thjeshtuar tatimor, sipas nën. 13 pika 3 neni. 346.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, organizatat nuk kanë të drejtë të transferojnë:

Të kesh degë dhe (ose) zyra përfaqësuese në territorin e Federatës Ruse (neni 55 i Kodit Civil të Federatës Ruse);

në të cilat pjesa e pjesëmarrjes së palëve të treta kalon 25%;

Numri i listës së punonjësve për periudhën tatimore i ka kaluar 100 persona;

Në të cilin Urdhri i kostos së aktiveve fikse (FPE) i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 30 mars 2001 Nr. 26n (i ndryshuar më 27 nëntor 2006) "Për miratimin e rregulloreve të kontabilitetit "Kontabiliteti i aktiveve fikse" PBU 6/01” (regjistruar në Ministrinë e Drejtësisë së Federatës Ruse më 28 Prill 2001 Nr. 2689). dhe aktivet jo-materiale (NA) Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 16 tetor 2000 Nr. 91n (i ndryshuar më 27 nëntor 2006) "Për miratimin e rregulloreve të kontabilitetit "Kontabiliteti i aktiveve jo-materiale" PBU 14/2000 ”, i përcaktuar në përputhje me Ligjin Federal "Për Kontabilitetin" ", tejkalon 100.00 milion rubla.

Shqetësimi i këtij sistemi përfshin lehtësinë e humbjes së të drejtës për ta përdorur atë.

Për ta bërë këtë, mjafton të shkosh përtej kufirit të të ardhurave vjetore prej 20.00 milion rubla. ose kanë një vlerë të mbetur të aktiveve fikse dhe aktiveve prej më shumë se 100.00 milion rubla. (klauzola 4 e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Si rezultat, ekziston një detyrim i mundshëm për të paguar tatimin shtesë mbi të ardhurat, pagesën e gjobave, rivendosjen e të dhënave kontabël për të gjithë periudhën e aplikimit të regjimit të thjeshtuar të taksave, paraqitjen e mundshme shtesë të raporteve tatimore dhe kontabël. Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 30 mars 2001 Nr. 26n (i ndryshuar më 27 nëntor 2006) "Për miratimin e rregulloreve të kontabilitetit "Kontabiliteti i aktiveve fikse" PBU 6/01" (regjistruar në Ministrinë i Drejtësisë së Federatës Ruse më 28 Prill 2001 Nr. 2689). Urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 16 tetor 2000 Nr. 91n (i ndryshuar më 27 nëntor 2006) "Për miratimin e rregulloreve të kontabilitetit "Kontabiliteti i aktiveve jo-materiale" PBU 14/2000"

Do të ishte plotësisht e justifikuar të rritet shuma e këtij kufiri në mënyrë që një gamë më e gjerë sipërmarrësish të mund të përdorin këtë sistem dhe tatimpaguesit që tashmë e përdorin atë nuk do të përjetojnë shqetësimet që lidhen me kalimin në regjimin e përgjithshëm të taksave nëse kufiri tejkalohet paksa.

Gjithashtu, tatimpaguesit e sistemit të thjeshtuar tatimor duhet të mbajnë gjurmët e të gjitha ndryshimeve në legjislacionin tatimor, pasi vendosja e një takse të re ose ndryshimi i emrit të tatimit nënkupton përfshirjen e tyre automatike si paguesit e saj. Vendimi për të dyfishuar kontabilitetin e transaksioneve të biznesit sipas rregullave të kontabilitetit ose shfaqja e mundshme e një detyrimi për të kaluar në pagesën e UTII për një ose disa lloje aktivitetesh mund të sjellë një rritje të kostove të kontabilitetit.

Tatimi i unifikuar mbi të ardhurat e imputuara (UTII) Kodi Civil i Federatës Ruse (i ndryshuar më 6 dhjetor 2007) (i ndryshuar më 1 shkurt 2008). - një regjim i veçantë tatimor që është i detyrueshëm në përputhje me ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse nëse sipërmarrësit dhe organizatat janë të angazhuar në llojet e mëposhtme të aktiviteteve:

Ofrimi i shërbimeve shtëpiake dhe veterinare; shërbime për riparimin, mirëmbajtjen, larjen e automjeteve dhe parkingjeve me pagesë;

Shërbime katering dhe shitje me pakicë;

Shpërndarja ose vendosja e reklamave në natyrë.

Ekziston mundësia e "zgjedhjes" së UTII për llojet e aktiviteteve për të cilat janë vendosur kufizimet e mëposhtme: Kodi Civil i Federatës Ruse (i ndryshuar më 6 dhjetor 2007) (i ndryshuar më 1 shkurt 2008).

Tregtia me pakicë (sipërfaqja e shitjes jo më shumë se 150 m2);

Ofrimi i shërbimeve katering (sipërfaqja e sallës së shërbimit jo më shumë se 150 m2);

Ofrimi i shërbimeve të transportit motorik për transportin e udhëtarëve dhe mallrave (jo më shumë se 20 automjete).

Prandaj, pasi të keni tejkaluar këto kufizime ose, anasjelltas, duke ulur treguesit në nivelin e kufizimeve, mund të aplikoni ose UTII ose një sistem të përgjithshëm ose të thjeshtuar tatimor.

Shuma e taksës është fikse dhe nuk varet nga shuma e të ardhurave të marra.

Ky sistem nuk është gjithmonë ekonomikisht i dobishëm për sipërmarrësin për shkak të mospërputhjes së shpeshtë midis të ardhurave aktuale të marra dhe shumës aktuale të UTII të paguar.

Pamundësia për të marrë parasysh kostot gjatë llogaritjes së UTII dhe, si pasojë, një rënie në aftësinë për të zgjeruar biznesin, sjell dëshirën e tatimpaguesit për të shmangur pagesën e UTII duke ripërdorur aktivitetet e tij dhe duke e transferuar atë në rajone ku UTII nuk paguhet.

Vlen të përmendet se, krahas disavantazheve, taksa ka edhe një avantazh të pamohueshëm - një ulje të kostos së produkteve (punëve, shërbimeve) për shkak të mungesës së taksave si TVSH-ja dhe Taksa e Unifikuar Sociale, e cila është veçanërisht e rëndësishme për ndërmarrjet e vogla.

Unë gjithashtu do të doja të tërhiqja vëmendjen për faktin se pika 4 e Artit. 346.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse u jep të drejtën organizatave dhe sipërmarrësve individualë që të aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave dhe sistemin e taksave në të njëjtën kohë në formën e UTII.

Sistemi i taksave për zbatimin e marrëveshjeve të ndarjes së prodhimit është një regjim tatimor mjaft i specializuar i aplikuar gjatë zbatimit të marrëveshjeve të ndarjes së prodhimit (minerale të nxjerra nga nëntoka në territorin e Federatës Ruse, si dhe në shelfin kontinental të Federatës Ruse dhe (ose ) brenda zonës ekskluzive ekonomike të Federatës Ruse), e lidhur midis shtetit dhe përdoruesit të nëntokës në përputhje me Ligjin Federal "Për Marrëveshjet e Ndarjes së Prodhimit".

Por, siç tregojnë statistikat, sistemi më i popullarizuar në mesin e bizneseve të vogla është sistemi i thjeshtuar i taksave në formën e një patente për sipërmarrësit individualë.

Sistemi tatimor i bazuar në një patentë është një lloj i modernizuar i sistemit të thjeshtuar tatimor.

Thelbi i kësaj metode të pagimit të taksave është të paguhet një shumë fikse për një patentë për llojin e aktivitetit në të cilin është i angazhuar sipërmarrësi pa përfshirë punëtorë të punësuar në aktivitetet e tij.

Blerja e një patente kryhet për një çerek, gjashtë muaj, 9 muaj ose një vit dhe paguhet në dy pjesë: një e treta e kostos - jo më vonë se 25 ditë pas fillimit të punës në sistemin e ri, pjesa e mbetur pjesë - jo më vonë se 25 ditë pas përfundimit të periudhës për të cilën është lëshuar patenta.

Kostoja vjetore e një patente përcaktohet si korresponduese me shkallën tatimore të parashikuar në paragrafin 1 të Artit. 346.20 Kodi Tatimor i Federatës Ruse Kodi Tatimor i Federatës Ruse (pjesa e dytë) datë 05.08.2000 Nr. 117-FZ (miratuar nga Duma e Shtetit të Asamblesë Federale të Federatës Ruse më 19.07.2000) (ndryshuar më 04.12 .2007, i ndryshuar më 06.12.2007) (i ndryshuar dhe shtesë ., i cili hyn në fuqi më 01/05/2008). , përqindja e vendosur për çdo lloj aktiviteti biznesi të parashikuar në paragrafin 2 të Artit. 346.25.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, të ardhurat vjetore të marra potencialisht nga një sipërmarrës individual.

Shuma e të ardhurave vjetore që një sipërmarrës individual mund të marrë potencialisht përcaktohet nga ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse për çdo lloj aktiviteti biznesi për të cilin lejohet përdorimi i një sistemi të thjeshtuar tatimor bazuar në një patentë për sipërmarrësit individualë.

Avantazhi i kësaj qasjeje, pavarësisht nevojës për të respektuar kufirin e sasisë së të ardhurave vjetore, është se lista e aktiviteteve me mundësinë e marrjes së një patente është aq e gjerë sa mbulon pothuajse të gjithë gamën e interesave të bizneseve të vogla. Në të njëjtën kohë, kushtet për të punuar me blerjen e një patente janë shumë më të thjeshta sesa kushtet e sistemit të thjeshtuar tatimor.

Meqenëse mundësia e zgjedhjes vullnetare nga një organizatë ose sipërmarrës individual ofrohet vetëm për sistemin e unifikuar të taksave bujqësore, sistemin e thjeshtuar të taksave dhe versionin e tij të modernizuar në formën e një patente për sipërmarrësit individualë, optimizimi mund të shoqërohet kryesisht me këto mënyra.

Për shembull, Kodi Tatimor i Federatës Ruse ende nuk ka përcaktuar se çfarë duhet të bëjë një tatimpagues nëse ai ka humbur të drejtën për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor për arsye që nuk specifikohen në paragrafin 4 të Artit. 346.13, i cili thotë: "Nëse, në fund të periudhës raportuese (tatimore), të ardhurat e tatimpaguesit kaluan 20 milion rubla. dhe (ose) gjatë periudhës së raportimit (tatimore) ka pasur një mospërputhje me kërkesat e përcaktuara nga paragrafi 3 (paragrafi që rendit personat që nuk kanë të drejtë të aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor) dhe 4 (paragrafi për aplikimin e njëkohshëm të sistemit të thjeshtuar tatimor dhe UTII) të nenit 346.12 të këtij Kodi, i tillë tatimpaguesi konsiderohet se ka humbur të drejtën për të aplikuar sistemin e thjeshtuar të taksave që nga fillimi i tremujorit në të cilin tejkalimi i specifikuar dhe (ose) mospërputhja me u plotësuan kërkesat e specifikuara.” Grudtsyna L. Yu., Klimovsky R. V. Taksimi i bizneseve të vogla nën sistemin e thjeshtuar të taksave: libër referimi ligjor. M.: "Eksmo", 2006.

Për shembull, në lidhje me fillimin e aktiviteteve të specifikuara në paragrafin 3 të Artit. 346.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, në të cilin subjekti nuk ka të drejtë të përdorë sistemin e thjeshtuar tatimor në rast të numrave të tepërt, etj.

Në këtë rast, duket e përshtatshme të shtohet Art. 346.13 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, paragrafi 8, për shembull, me përmbajtjen e mëposhtme: "Nëse tatimpaguesi ka humbur të drejtën për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor për arsye që nuk specifikohen në paragrafin 4 të Artit. 346.13, ai është i detyruar të kalojë në sistemin e rregullt tatimor nga data e humbjes së kësaj të drejte. Tatimpaguesi duhet t'i paraqesë organit tatimor një njoftim për humbjen e të drejtës së përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor brenda datës 15 të muajit që pason muajin në të cilin ka ndodhur humbja e të drejtës së përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor.

Vëmendje e veçantë duhet t'i kushtohet faktit që nëse përdoren regjime të veçanta tatimore, tatimpaguesi nuk është më pagues i TVSH-së. Për rrjedhojë, palët e tij (blerësit ose klientët), të cilët zbatojnë regjimin e përgjithshëm tatimor dhe janë pagues të TVSH-së, nuk mund të rimbursojnë TVSH-në, kështu që transaksioni bëhet jo tërheqës për ta.

Duhet theksuar se tatimpaguesit realë nuk qëndrojnë indiferentë ndaj gjendjes aktuale të sistemit të taksimit të biznesit të vogël dhe këmbëngulja me të cilën ata përpiqen të gjejnë zgjidhje për disa çështje problematike në legjislacionin tatimor është e respektueshme. Ndryshimet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, të propozuara nga një numër grupesh tatimpaguesish, dallohen nga arsimimi i lartë ligjor dhe një kuptim i thellë i problemeve në nivelin praktik. Në të njëjtën kohë, ndryshimet kanë të bëjnë si me krijimin e një regjimi tatimor të favorshëm për bizneset e vogla, ashtu edhe me hapat për të minimizuar dëmtimin e sistemit buxhetor të vendit. Shpresoj se veprime të këtij lloji nuk do të kalojnë pa u vënë re nga ligjvënësit dhe propozimet konstruktive dhe të justifikuara do të gjejnë rrugën e tyre në faqet e Kodit Tatimor.

Nevoja për të optimizuar sistemin e taksave për bizneset e vogla njihet edhe nga ligjvënësit. Është fare e qartë se reformat e mëtejshme në këtë fushë nuk mund të shmangen, pasi komoditeti, shkrim-leximi dhe thjeshtësia e pagesës së taksave janë një pikë kyçe jo vetëm në përmbushjen e plotë të funksionit fiskal nga shteti, por edhe në rritjen e motivimit për zhvillimin e bizneseve të vogla. , pa të cilat është e pamundur të rritet konkurrueshmëria e vendit në tërësi. Sistemi aktual i taksave në formën e një takse të vetme mbi të ardhurat e imputuara ka nevojë për një reformë serioze. Procedura aktuale për përcaktimin e bazës tatimore nuk gjen miratim uniform nga tatimpaguesit.

Situata mund të korrigjohet duke krijuar kushtet më komode për zhvillimin e bizneseve të vogla, të cilat janë burimi kryesor i të ardhurave nga taksat në buxhetet vendore.

Duhet theksuar se është i saktë mendimi se vendosja e një procedure të veçantë për taksimin e ndërmarrjeve të vogla bie ndesh me parimin e neutralitetit të sistemit tatimor. Megjithatë, në këtë rast, përfitimet për ndërmarrjet e vogla duhet t'i kompensojnë ato vetëm për mundësitë objektivisht më të vogla për vetëfinancim, marrjen e kredive dhe financimin përmes tregjeve financiare të shkaktuara nga arsye ekonomike dhe institucionale. Bazuar në këto konsiderata, duket se përdorimi i stimujve tatimorë për të nxitur zhvillimin e bizneseve të vogla është i mundshëm, por duhet të kryhet me shumë kujdes për të minimizuar mundësinë e evazionit fiskal gjatë përdorimit të tyre.

Qëllimi i përshtatjes së sistemit tatimor për bizneset e vogla nuk është zëvendësimi i shumicës së taksave ekzistuese me një taksë të vetme, por zhvillimi i regjimeve të thjeshtuara të pagesës së taksave (përfshirë tatimin e imputuar) dhe kriteret sipas të cilave një sipërmarrje bie në këto regjime. Në të njëjtën kohë, ndërmarrjet duhet të kenë mundësinë të zgjedhin midis sistemeve tradicionale, të thjeshtuara dhe të imputuara.

Natyrisht, natyra vullnetare e aplikimit të taksimit të thjeshtuar nuk nënkupton aftësinë për të ndryshuar në mënyrë të përsëritur sistemin e aplikuar në një periudhë të shkurtër kohore. Ju duhet të përcaktoni periudhën gjatë së cilës duhet të qëndroni në sistemin që keni zgjedhur. Meqenëse kalimi i kundërt në kontabilitetin e plotë mund të kryhet jo vetëm me kërkesë të paguesit, por edhe si rezultat i tejkalimit të kriterit për njohjen e një ndërmarrje si të vogël, është e papërshtatshme të kufizohet njëkohësisht mundësia e kalimit në kontabilitet të plotë në zgjedhja e paguesit. Ne besojmë se ka kuptim të parashikohet një kufizim për përdorimin e përsëritur të sistemit të thjeshtuar brenda një periudhe të caktuar. Domethënë, nëse tatimpaguesi ka aplikuar sistemin e thjeshtuar dhe ka kaluar në kontabilitetin e plotë, atëherë ai ka të drejtë të ripërshtatë formën e thjeshtuar të taksimit vetëm pasi të kenë kaluar 3 vjet pas kthimit në kontabilitetin e pranuar përgjithësisht. Dhe së fundi, nuk mund të ndryshoni sistemin e kontabilitetit gjatë periudhës tatimore.

Gjithashtu, zbatimi vullnetar i procedurës së parashikuar për bizneset e vogla nuk përjashton përdorimin e taksës minimale të imputuar për ato lloje aktivitetesh në rastet kur ka arsye të mjaftueshme për të supozuar përfitueshmëri të lartë të veprimtarisë në fjalë dhe, në të njëjtën kohë, mundësi të konsiderueshme për fshehjen e të ardhurave nga kontabiliteti ose rritje të paarsyeshme të kostove. Për të vendosur taksat minimale në këtë rast, është e nevojshme të kryhen kërkime empirike dhe, mbi bazën e tyre, të përcaktohen bazat e pranueshme të imputimit dhe normat minimale tatimore, të diferencuara sipas llojit të veprimtarisë.

Efektiviteti i funksionimit të sistemit UTII për lloje të caktuara të aktiviteteve duhet të konsiderohet si arritje e maksimumit (ose dëshirës së mundshme për ta arritur atë) të parametrave të mëposhtëm:

1. Ulja e kostove të kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor dhe raportimit

2. Korrespondenca midis të ardhurave të imputuara dhe faktike (të udhëhequr nga parimi i neutralitetit të sistemit tatimor) me qëllim që të përpiqet për efikasitet ekonomik.

Për të vlerësuar këto parametra, propozohet përdorimi i statistikave të përshtatshme subjektive. Burimi i të dhënave statistikore mund të jenë rezultatet e anketave të ndërmarrjeve - tatimpaguesit UTII.

Si një kriter objektiv për efektivitetin e sistemit UTII, propozohet të merren parasysh treguesit e mëposhtëm (dhe dinamika e tyre):

1. Numri i ndërmarrjeve që ushtrojnë veprimtari që i nënshtrohen një takse të vetme;

2. Vlerësimet natyrore dhe të kostos së produkteve të prodhuara si rezultat i veprimtarive që i nënshtrohen një takse të vetme;

3. Dy treguesit e mëparshëm për frymë 100 mijë banorë (për frymë);

4. Vëllimi i të ardhurave tatimore nga arkëtimi i UTII.

5. Pjesa e të ardhurave tatimore nga UTII në buxhetet bashkiake.

Efektiviteti i sistemit UTII duhet të gjykohet nga tërësia e treguesve të listuar.

Për të krijuar një sistem tatimor transparent, të perceptuar qartë, të unifikuar dhe efektiv në formën e UTII, në përputhje me rekomandimet e Ministrisë së Tatimeve të Federatës Ruse, është e nevojshme:

Të sqarojë procedurën për përcaktimin e koeficientit të korrigjimit K2 në lidhje me qasjet e ndryshme për përcaktimin e vlerave të tij nga ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse;

Sqaroni listën e aktiviteteve që i nënshtrohen taksimit të UTII;

Përcaktoni një listë shteruese, të perceptuar qartë dhe të justifikuar ekonomikisht të veçorive të të bërit biznes, të marra parasysh gjatë përcaktimit të koeficientit K2, subjekt i kontabilitetit të detyrueshëm, për çdo lloj aktiviteti biznesi;

Zbatohet teknika e ndarjes së koeficientit K2 në komponentë (faktorë). Për më tepër, çdo komponent duhet të korrespondojë me një nga tiparet e të bërit biznes dhe të marrë vlera nga 0.01 në 1;

Prezantimi i një procedure të unifikuar për detajimin e llojeve të aktiviteteve ekonomike, si dhe specifikat e kryerjes së aktiviteteve të tilla.

Aktualisht po bëhen përgatitje aktive për ndryshimin e legjislacionit për mbështetjen shtetërore për bizneset e vogla. Në të njëjtën kohë, nënkuptojmë ndarjen e bizneseve të vogla në kategori në varësi të treguesve të performancës ekonomike - në ndërmarrje të mëdha, të mesme dhe mikro biznese të vogla. Legjislacioni për mbështetjen e shtetit për bizneset e vogla mbulon të gjithë kontigjentin e bizneseve të vogla dhe ka të bëjë me rreth 1 milion sipërmarrje, të cilat punësojnë rreth 8 milion njerëz.

Veprimet e Qeverisë së Federatës Ruse në fushën e mbështetjes së zhvillimit të bizneseve të vogla do të synojnë zgjidhjen e detyrave kryesore të mëposhtme:

Formimi i kushteve të qëndrueshme rregullatore dhe ligjore për funksionimin e bizneseve të vogla;

Krijimi i kushteve për investime dhe kreditim të bizneseve të vogla bazuar në futjen e teknologjive të avancuara financiare;

Përmirësimi i mekanizmave tatimorë dhe procedurave të kontabilitetit dhe raportimit për bizneset e vogla;

Mbrojtja e bizneseve të vogla nga veprimet antikonkurruese të monopoleve vendore, përfshirë organizatat komunale, në tregjet rajonale;

Rritja e efikasitetit të përdorimit të burimeve buxhetore për mbështetjen e bizneseve të vogla si skema garancie për huadhënien bankare;

Formimi i një tregu për shërbime informacioni, këshillimi, shkencore, teknologjike dhe trajnimi për bizneset e vogla, përfshirë ato të ofruara nga objekte të specializuara infrastrukturore për të mbështetur bizneset e vogla që përdorin teknologji moderne.

Në nivelin e ndërmarrjes, për të përmirësuar sistemin e taksave në formën e UTII, është e nevojshme të ketë një organizim kompetent të kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor, monitorim të vazhdueshëm të legjislacionit dhe vlerësim të pasojave tatimore të transaksioneve jo vetëm nga pika. në këndvështrimin e taksave, por edhe të degëve përkatëse të legjislacionit. Këto masa do t'ju lejojnë të optimizoni pagesat e taksave pa ndonjë kosto të konsiderueshme dhe të shmangni gjobat dhe interesat.

Që barra tatimore për bizneset e vogla të mbetet në të njëjtin nivel për 4 vjet. Megjithatë, kur drejtuesit e kompanive llogarisin shumën e të gjitha kontributeve të detyrueshme, tabloja është shumë e ndryshme nga ajo që thotë shteti, shpjegojnë ekspertët. Norma e taksave nuk po rritet vërtet, por zyrtarët po gjejnë mënyra të tjera për të marrë më shumë nga sipërmarrësit. Le të shohim se si është rritur barra reale tatimore kohët e fundit dhe si do të rritet në vitin 2017.

Zyrtarët vendosin rregullisht kuazi taksa. Formalisht, këto nuk janë taksa, sepse nuk janë në Kodin Tatimor. Por në fakt, çdo pagesë e detyrueshme, për shembull, mund të konsiderohet si një taksë, shpjegoi Inc. partner i firmës ligjore Taxadvisor Dmitry Kostalgin. "Ata po përpiqen të prezantojnë shumë gjëra - natyrisht, kjo është një rritje e pakontrolluar, madje e paparashikueshme," është i sigurt avokati. Përveç kuazi taksave rriten taksat direkte, eliminohen përfitimet ose përdoren metoda më kreative.

Rritja direkte e taksave

Që nga viti 2017, taksat e akcizës për karburantin dizel janë rritur - nga 5.3 mijë në 6.8 mijë rubla për ton. U rrit edhe akciza për benzinën, por pak më herët. Që nga 1 prilli i vitit të kaluar, është rritur me 1 rubla për litër - deri në 10,130 rubla për ton. Në fillim të janarit, njerëzit filluan të ankohen për rritjen e çmimeve. Guvernatori i rajonit të Kemerovës Aman Tuleyev i bëri thirrje kryeministrit Dmitry Medvedev me një kërkesë për të ndaluar rritjen e çmimit të benzinës në rajon. "Që nga 1 janari, në rajonet e Siberisë, kostoja e të gjitha llojeve të benzinës është rritur përsëri - me një mesatare prej 20 kopekë për litër. Në Kuzbass është rreth 34 rubla, "raportoi shërbimi për shtyp i administratës rajonale. Javën e kaluar rritje të çmimeve u ndjenë edhe në Moskë. Për shembull, Lukoil rriti çmimet e benzinës me 20 kopekë dhe në pikat e karburantit nën markën BP, karburanti u rrit me 10-30 kopekë.

Alkooli dhe cigaret gjithashtu do të shtrenjtohen. Pjesa specifike e taksës së akcizës për cigaret u rrit nga 1 mijë e 250 rubla në 1 mijë e 562 rubla për mijë pako, dhe pjesa ad valorem (paguhet nga prodhuesit për produkte që kushtojnë më shumë se 71,7 rubla për paketë) - nga 12 në 14,5 % e kostos, megjithëse prodhuesit (JTI, BAT Rusia, Philip Morris International) kërkuan ta mbanin atë në 13%. Në të njëjtën kohë, ata planifikojnë të rrisin pjesën specifike me 10% çdo vit për tre vjet. Gjatë kësaj kohe, cigaret do të rriten me rreth 20%. Shkalla e akcizës për të gjitha llojet e duhanit është rritur në 2520 rubla për kilogram. Për më tepër, akciza tani vendoset për cigaret elektronike (norma është 40 rubla për copë), të lëngshme për to (10 rubla për 1 ml) dhe duhan të nxehtë (4800 rubla për kg).

Nuk pati rritje të akcizës për verërat e gazuara dhe të rregullta të prodhuara nga lëndët e para ruse. Madhësia mbeti e pandryshuar - 5 rubla për litër. Por akciza për verën e importuar u dyfishua - në 18 rubla për litër, dhe për shampanjën - nga 26 në 36 rubla. Normat e akcizës për mushtin, poiré dhe mead (madje edhe ruse) do të rriten nga 9 në 21 rubla për litër deri në vitin 2019. Taksat e akcizës për pijet alkoolike nën 9% u rritën nga 400 në 418 rubla për litër, dhe më lart - nga 500 në 523 rubla. Ekspertët besojnë se ndryshimet do të kenë pak efekt në çmimin e verërave klasike të importuara, por alkooli i fortë dhe shampanja duhet të rriten ndjeshëm në çmim.

Taksa e akcizës për prodhuesit e birrës dhe pijeve të birrës me përmbajtje alkooli etilik prej 0,5% deri në 8,6% ishte 20 rubla për litër në 2016, dhe 21 rubla në 2017. Për birrë dhe pije më të forta në vitin 2016 ata paguan 37 rubla për litër, dhe në 2017 - 39 rubla për litër.

Intervistuarit Inc. Ekspertët konsiderojnë se një nga risitë më të rëndësishme është kufizimi i aftësisë për të marrë parasysh humbjet në fitime. Tani fitimi i tatueshëm mund të reduktohet nga humbjet nga vitet e mëparshme me jo më shumë se 50%. Më parë, kompanitë mund të zbritnin të gjitha humbjet nga fitimet dhe të mos paguanin tatimin mbi të ardhurat për vite. Tani, nëse humbjet arrijnë në një miliard rubla dhe fitimi është 200 milion, ju mund të zvogëloni fitimin me humbje, por jo më shumë se 100 milion. "Për shkak të kufizimeve në shlyerjen e humbjeve, njerëzit në thelb duhet të paguajnë tatimin mbi fitimet që ende nuk ekzistojnë," ankohet ai në një bisedë me Inc. Shefi i shërbimit analitik të firmës ligjore Pepelyaev Group Vadim Zaripov.

Që nga viti 2017 është rritur edhe norma maksimale e taksës së tregtimit për kompanitë që organizojnë tregje me pakicë. Tani është 680,35 rubla për 1 metër katror, ​​duke marrë parasysh koeficientin prej 1,237 në vend të 634,70 rubla. me koeficient 1.154. Sipas Semyon Yankevich, një studiues i vjetër në departamentin e legjislacionit financiar, tatimor dhe buxhetor në Institutin e Legjislacionit dhe të Drejtës Krahasuese, tarifa paguhet nga kushdo që merret me tregti dhe përdor objektet përkatëse: dyqane, pavionet, tenda, kioska, dyqane makinash. Deri më tani është prezantuar vetëm në Moskë. "Tarmat tremujore për tregtimin përmes objekteve të palëvizshme të zinxhirit të shitjes me pakicë, në varësi të zonës, variojnë nga 21 në 81 mijë rubla," përfundoi eksperti.


Ata rrisin taksat pa i prekur zyrtarisht. “Që nga viti 2015 është zgjeruar lista e objekteve pronësore për të cilat është përcaktuar taksa si vlerë kadastrale. Kjo nënkupton një rritje të barrës tatimore dhjetëfish”, tha Inc. Yankevich nga Instituti i Legjislacionit. Zyrtarët vendosën që gradualisht, deri në vitin 2020, të kalojnë nga inventarizimi dhe vlera e mbetur në kadastrale e pasurive të paluajtshme. Në vitin 2015, taksa është llogaritur si 20% e pagesës në bazë të vlerës kadastrale dhe 80% në vlerën e inventarit; në vitin 2016, proporcioni ishte tashmë 40 me 60%.

Këtë vit, 9 rajone të tjera filluan të paguajnë tatimin mbi vlerën kadastrale të pasurive të paluajtshme; tani ajo mblidhet në 71 rajone të vendit (pothuajse kudo). Norma është vendosur nga autoritetet vendore, në disa rajone është rritur me një tavan prej 2%. Sipas Kostalgin nga Taxadvisor, shteti shpesh fryn vlerën kadastrale. Mund të kundërshtohet vetëm në komisione rajonale dhe në gjykatë. Më parë, taksa mund të rillogaritej vetëm në rast të një gabimi teknik nga autoriteti i regjistrimit kadastral, por tani lloji i gabimit nuk ka rëndësi.

Auditimi i përfitimeve


Ndryshime ka edhe me pasurinë e luajtshme. Më parë, nëse do të vihej në veprim pas vitit 2013, pronari ishte i përjashtuar nga taksat - ky ishte një përfitim federal modernizimi. Por nga viti 2018 mund të zhduket. Tani vetë subjektet vendosin nëse do ta lënë atë apo jo. Dhe në një kohë kur rajonet përballen me probleme buxhetore, ata nuk kanë gjasa të refuzojnë të ardhura shtesë, thotë Igor Nikolaev, drejtor i Institutit për Analiza Strategjike FBK.

Si një kontroll tatimor, Zaripov nga Pepeliaev Group citon gjithashtu si shembull heqjen graduale të përfitimeve për pronën e infrastrukturës (për shembull, tubacionet e gazit dhe linjat e energjisë). “Ky vendim është marrë disa vite më parë. Përfitimi po anulohet duke rritur gradualisht normën në 2%,” shpjegoi eksperti. Sipas tij, përfitimet ose do të anulohen ose do të kufizohen. “Ky është një proces afatgjatë, por një fillim tashmë është bërë”, përfundoi Zaripov.

Kuazi taksat

Kuazi taksat përfshijnë tarifat e riciklimit dhe mjedisin, tarifat për kalimin e kamionëve që peshojnë më shumë se 12 tonë në autostradat federale ("Platon"), parkimin e paguar, tarifat doganore të importit dhe eksportit. Bizneset aplikojnë edhe për tarifat për riparime të mëdha pallatesh nëse zyra, bujtina ose dyqani ndodhet në një ndërtesë banimi ose kompania ka një apartament në bilancin e saj.


Deri në verë, tarifat e Platonit mund të dyfishohen, pavarësisht se Ministria e Zhvillimit Ekonomik propozoi ruajtjen e tarifës preferenciale deri në fund të vitit të ardhshëm. Për të shmangur taksimin e dyfishtë, pronarët e kamionëve të rëndë u lejuan të ulin taksën e transportit me shumën e pagesës në sistemin Platon. Vetë taksa e transportit nuk ka ndryshuar.

Viti 2017 solli shumë telashe për koleksionistët. Tregu i agjencive grumbulluese pritet të jetë i rëndësishëm për shkak të ligjit që ka hyrë në fuqi që rregullon veprimtarinë e tyre. Është shfaqur gjithashtu një tarifë shtetërore e regjistrimit prej 100,000 rubla, tha Inc. Drejtori i Përgjithshëm i Qendrës së Zhvillimit të Koleksionit Dmitry Zhdanukhin. Plus, mbledhësit tani duhet të sigurojnë përgjegjësinë ndaj debitorëve; shuma e siguruar sipas një politike të tillë duhet të jetë së paku 10 milion rubla.

Që nga viti i kaluar, zhvilluesit kanë paguar tarifa shtesë të detyrueshme. Qeveria urdhëroi krijimin e një fondi të posaçëm për të mbrojtur aksionarët, detyrimet ndaj të cilëve zhvilluesit nuk i përmbushin. Për momentin, shuma e zbritjeve nuk mund të kalojë 1% të kostos së planifikuar për ndërtimin e një shtëpie.

Kuazi taksat përfshijnë edhe primet e sigurimit, shpjegon Ilya Kucherov, zëvendësdrejtor i Institutit të Legjislacionit dhe të Drejtës Krahasuese. Sipas tij, ndryshe nga taksat, primet e sigurimit janë të rimbursueshme. “Megjithatë, fakti i pagesës ose mospagesës së primeve të sigurimit nuk cenon të drejtën e përfitimit të përfitimeve sociale, pasi ato garantohen nga shteti”, shkruan eksperti. Këtë vit, primet e sigurimit kanë mbetur të njëjta: sipërmarrësit paguajnë të njëjtën shumë për punonjësit e tyre si në vitin 2016. Sidoqoftë, kontributet fikse për sipërmarrësit individualë janë rritur për shkak të rritjes së pagës minimale - që nga korriku ka qenë 7 mijë e 500 rubla në vend të 6 mijë e 204 rubla. Shuma totale e kontributeve nga sipërmarrësit individualë në fund të vitit 2017 do të jetë 27,990 rubla. Në të ardhmen e afërt, është e mundur që jo-paguesit e primeve të sigurimit të sillen në përgjegjësi penale; projektligji përkatës duhet të konsiderohet në leximin e dytë nga Duma e Shtetit.

Zyrtarët u ofrojnë bizneseve të paguajnë kuazi-taksa - tarifa, tarifa resorti në rajone të caktuara, kontribute nga bastore dhe baste në fondin e sportit, kontribute në Fondin e Sigurimeve Shoqërore kundër falimentimit të mundshëm të punëdhënësit, tarifa për kalimin e kufirit shtetëror me makina dhe trenat e mallrave.

Ndryshime të tjera

Ka disa lajme të mira. Shumica e sipërmarrësve individualë përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave (STS). Duke filluar nga ky vit, sistemi i përgjithshëm për bizneset e vogla ka pushuar së qeni joprofitabile - nëse të ardhurat e një sipërmarrësi individual ishin më pak se 2 milion rubla në tremujor, ai përjashtohet nga pagimi i TVSH-së. Sipas specialistit të ligjit tatimor Yankevich, sistemi më fitimprurës është ende sistemi i thjeshtuar i taksave - të gjitha taksat në një pagesë. “Kjo është më fitimprurëse si nga pikëpamja ekonomike ashtu edhe nga barra burokratike për bizneset e vogla. Plus, me përjashtimin e TVSH-së ka pak më shumë shkresa”, përfundoi eksperti.

Në vitin 2016, ishte e mundur të punohej në një bazë "të thjeshtuar" nëse të ardhurat vjetore të kompanisë nuk kalojnë 79 milion 740 mijë rubla. Kufiri u rrit në 150 milionë. Përveç kësaj, ligji tani u lejon sipërmarrësve të ulin tatimin sipas sistemit të thjeshtuar të taksave dhe UTII për primet e sigurimit mbi kufirin (të cilat bizneset i paguajnë me të ardhura mbi 300,000 rubla).

Na lexoni në

Ndërmarrjet e vogla nuk kanë vëllime të mëdha prodhimi dhe shitjesh. Megjithatë, ato japin një kontribut të rëndësishëm në të ardhurat buxhetore. Kjo për shkak të sasisë në të cilën ato paraqiten në treg. Sipas të dhënave të fundit, në vend operojnë rreth 5 milionë persona juridikë privatë dhe 282 kompani, me një staf prej 15-100 personash. Më të zakonshmet janë ndërmarrjet tregtare dhe të shërbimeve. Le të shqyrtojmë më tej veçoritë e taksimit të bizneseve të vogla.

Informacion i pergjithshem

Projektligji i taksës së biznesit të vogël ofron lehtësim të caktuar për bizneset e vogla. Kjo për faktin se në fazat fillestare të aktiviteteve të tyre është e vështirë për kompani të tilla dhe sipërmarrës individualë të përballojnë plotësisht barrën për shkak të vëllimit të vogël të shitjeve dhe prodhimit. Si rregull, qytetarët krijojnë një ndërmarrje duke përdorur fondet e tyre. Ata rrezikojnë paratë dhe pronën e tyre personale kur hyjnë në treg. Ligji për Tatimin e Biznesit të Vogël merr parasysh kompleksitetin e zhvillimit dhe merr parasysh faktin që duhet të kalojë një kohë e caktuar para se të merret fitimi i parë. Prandaj, për ndërmarrje të tilla ofrohen përfitime të caktuara.

Mënyra e pagesës së imputuar

Ky sistem tatimor i biznesit të vogël karakterizohet nga thjeshtësia në llogaritje. Kjo mënyrë përdoret në rastet kur të ardhurat e sipërmarrësit janë të vështira për t'u kontrolluar. Thelbi i saj është se ajo mblidhet nga ndërmarrja në formën e një pagese fikse për një periudhë të caktuar. Ata mund të jenë, për shembull, një vjeç. Autoritetet bashkiake ose shtetërore, duke marrë parasysh të ardhurat mesatare të parashikuara për një lloj aktiviteti të caktuar, ofrojnë të paguajnë taksën e llogaritur paraprakisht. Pas kryerjes së pagesës, subjekti afarist do të konsiderohet pagues i duhur deri në periudhën e ardhshme. Në disa raste, tatimi i imputuar i bizneseve të vogla përfshin përdorimin e faktorëve rregullues. Me ndihmën e tyre, autoritetet po përpiqen t'i bëjnë pagesat më adekuate dhe më të drejta. Shkalla bazë shumëzohet me një faktor në rritje ose në rënie. Do të varet nga lloji i aktivitetit, vendndodhja, fluksi i klientëve, infrastruktura dhe një sërë faktorësh të tjerë.

Zbritje nga fitimi

Kjo është larg taksimit të ri të bizneseve të vogla. Zbritja nga të ardhurat përfshin një ndarje të drejtë të fitimeve midis sipërmarrësit dhe shtetit me një normë të caktuar. Prandaj, sa më shumë të ardhura të ketë një ndërmarrje, aq më shumë do të kontribuojë në buxhet. Në praktikën e brendshme, norma është vendosur në 13%. Ai korrespondon me atë të vendosur për mbledhjen e tatimit mbi të ardhurat nga individët. Meqenëse sipërmarrësit individualë, që veprojnë si pronarë biznesi, kanë të drejtë të përfshijnë punëtorë të punësuar në aktivitetet e ndërmarrjes, ata gjithashtu duhet të llogarisin dhe paguajnë në mënyrë të pavarur shumat e kërkuara për ta. Sipërmarrësit individualë mund të marrin zbritje profesionale për shumën e shpenzimeve që bëjnë. Kostot e tilla duhet të mbështeten zyrtarisht me dokumente dhe të lidhen me nxjerrjen e drejtpërdrejtë të fitimit. Ju mund të mbështeteni në zbritjet vetëm pas regjistrimit shtetëror si një sipërmarrës individual.

Takse pronesie

Paguhet nga pronarët e ndërtesave, garazheve, zyrave, ndërtesave të banimit dhe ambienteve industriale. Tarifat përcaktohen nga autoritetet vendore duke marrë parasysh vlerën e tregut të objekteve, llojin e përdorimit të tyre dhe kritere të tjera. Tatimi i thjeshtuar i bizneseve të vogla eliminon nevojën për të zbritur shumat nga prona që është e përfshirë drejtpërdrejt në aktivitetet e biznesit nëse paguhet UTII.

TVSH

Kostoja e produktit në faza të ndryshme të procesit teknologjik dhe të shitjes rritet gradualisht. Thelbi i TVSH-së është që në secilën fazë të tillë të mblidhen pagesa të caktuara nga sipërmarrësi. Për pronarët e vetëm, ky është një trajtim relativisht i ri tatimor i biznesit të vogël. Për ta vlen nga 1 janari 2001. Deri në këtë pikë TVSH-ja u vendos vetëm për sipërmarrësit kolektivë – ndërmarrje. Shuma e TVSH-së përfshihet në çmimin përfundimtar të produktit me të cilin konsumatori e blen atë. Legjislacioni parashikon zbritje tatimore të TVSH-së për sipërmarrësit individualë. Dokumenti bazë që jep një të drejtë të tillë është një faturë. Ata që paguajnë UTII paguajnë TVSH-në vetëm kur importojnë produkte në territorin doganor të Federatës Ruse.

Zbritjet e shitjeve

Ato përbëjnë tatimin indirekt të bizneseve të vogla. Thelbi i këtyre zbritjeve është se në përfundim të çdo transaksioni shitblerjeje, shteti ngarkon një përqindje të caktuar. Prandaj, sa më shumë mallra të blejë konsumatori, aq më e madhe është shuma e pagesës.

UST

Për të ushtruar të drejtën e përdorimit të sistemeve shtetërore të sigurimeve shëndetësore dhe shoqërore, si dhe të pensioneve, sipërmarrësi dhe punonjësit e tij duhet të kontribuojnë në shuma të caktuara në fondet e duhura. Këto pagesa përfshihen në kategorinë e detyrueshme. Ky taksim i bizneseve të vogla përfshin zbritje nga shpërblime të ndryshme për individët në përputhje me kontratat civile, në të cilat objekt është kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve, si dhe marrëveshjet për të drejtat e autorit. Përjashtim bën shpërblimi për sipërmarrësit individualë. Kontributet transferohen në buxhetin federal dhe fondet ekstra-buxhetore. Përveç kësaj, shumat mbahen nga të ardhurat e biznesit minus shpenzimet që lidhen me marrjen e tyre. Këto subjekte nuk paguajnë tatimin për shumën e dërguar në Fondin e Sigurimeve Shoqërore.

Transporti

Për të paguhet edhe taksa. Shumat përkatëse transferohen në buxhetin rajonal. Në nivel lëndor, përcaktohet shkalla e taksës së transportit brenda Kodit Tatimor, kushtet dhe procedura e pagesës, përfitimet dhe arsyet e aplikimit të tyre dhe formulari i raportimit. Tarifat llogariten në përputhje me fuqinë e motorit dhe kategorinë e automjetit.

Toka

Ajo vepron si një nga faktorët e prodhimit. Shteti vendos taksën e tokës në parimin e proporcionit të drejtë. Kjo do të thotë, sa më shumë burime të përdoren, aq më e lartë është tarifa. Paguesit janë individë që zotërojnë, përdorin ose zotërojnë tokë. Shkalla përcaktohet nga autoritetet lokale.

Çdo veprimtari e njerëzimit që gjeneron të ardhura në botën moderne i nënshtrohet kontributeve të caktuara për shtetin. Biznesi i vogël nuk bën përjashtim. Por në të gjitha vendet, taksimi i bizneseve të vogla ka veçori, qëllimi i të cilit është zhvillimi i aktiviteteve të sipërmarrjeve të vogla në fusha të caktuara duke ofruar kushte dhe norma tatimore që ndryshojnë nga standardet e përgjithshme tatimore për biznesin në vend.

Çfarë është një biznes i vogël?

Përpara se të shqyrtojmë taksimin e bizneseve të vogla dhe të mesme, le të sqarojmë se cili biznes konsiderohet i vogël. Këta janë sipërmarrës individualë, ferma dhe ndërmarrje që plotësojnë kushtet e mëposhtme:

  1. Shuma maksimale e të ardhurave nga shitja e mallrave (pa TVSH):
    • i vogël - deri në 400 milion rubla.
    • mesatare - deri në 1000 milion rubla.
  2. Numri i punonjesve:
    • i vogël - deri në 100 persona.
    • mesatare - nga 101 në 250 persona.
  3. Pjesa e pjesëmarrjes së themeluesve-personave juridikë është jo më shumë se 25%.

Sistemet tatimore në Rusi

Në përgjithësi, regjimet e taksave në Rusi ndahen në të përgjithshme dhe disa të veçanta. Si parazgjedhje, nëse një person juridik ose sipërmarrës individual i sapohapur nuk zgjedh një regjim në mënyrë të pavarur, pasi ka njoftuar zyrën e taksave, atëherë për të zbatohet regjimi i përgjithshëm. Sistemi i përgjithshëm i taksave për bizneset e vogla nuk ka ndonjë veçori të veçantë. Organizata do të paguajë të gjitha taksat federale:

  • me fitim;
  • tatimi mbi të ardhurat personale;
  • taksa e unifikuar sociale;
  • akciza;
  • taksa e ujit, taksa për nxjerrjen e mineraleve, për shfrytëzimin e burimeve natyrore (fauna dhe burimet biologjike ujore).

Një sipërmarrës individual në OSNO paguan taksat federale të mëposhtme:

  • Tatimi mbi të ardhurat personale (13%) për veten dhe punonjësit (nëse ka);
  • TVSH (shuma varet nga lloji i produktit ose shërbimit, 10% ose 18%);
  • primet e sigurimit për punonjësit (26% e shumës së pagave të punonjësve);
  • kontribute fikse për veten tuaj (në vitin 2013 shuma është 35,664,66 rubla). Të njëjtat kontribute paguhen kur zbatohen regjime të veçanta.

Përveç taksave federale, ekzistojnë taksa rajonale:

  • transporti;
  • në pronë;
  • për biznesin e lojërave të fatit.

Së fundi, ka edhe taksa vendore për tokën dhe pronën e individëve. Një listë e plotë e taksave mund të gjendet në nenet 13, 14 dhe 15 të Kodit Tatimor. Për më tepër, në OSNO organizata është e detyruar të mbajë të dhënat tatimore dhe kontabël në përputhje të plotë me ligjin. Sigurisht, për një ndërmarrje të vogël, barra tatimore e OSNO mund të jetë e padurueshme. Prandaj, parashikohet një sistem i taksimit të bizneseve të vogla, duke përfshirë regjime të veçanta që i përjashtojnë bizneset e vogla nga disa lloje të taksave. Le të hedhim një vështrim të shkurtër në secilën prej mënyrave.

sistemi i thjeshtuar i taksave

Sistemi i thjeshtuar i taksave. Lejohet të përdoret vetëm nga organizata me të ardhura jo më shumë se 20 milion rubla në vit, numër punonjësish jo më shumë se 100 dhe vlera e pronës jo më shumë se 100 milion. Ky regjim zëvendëson TVSH-në, si dhe tatimin mbi pronën dhe fitimin. me një taksë të vetme. Sidoqoftë, ka përjashtime, një listë e të cilave mund të gjendet në Kodin Tatimor (nenet 174, 224, 284, 346 dhe disa të tjerë). Taksat mund të aplikohen për të ardhurat totale (6%) ose diferencën ndërmjet të ardhurave dhe shpenzimeve (15%). Kur kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave, lejohet të zgjidhni vetëm një opsion.

UTII

Një taksë e vetme mbi të ardhurat e imputuara. Më parë, regjimi ishte i detyrueshëm për lloje të caktuara të aktiviteteve (ato përcaktohen në paragrafin 2 të nenit 346.26 të Kodit Tatimor), të cilat kryheshin në ato rajone ku u prezantua UTII, por që nga viti 2013 është bërë vullnetar. Kur e përdorin atë, organizatat paguajnë:

  • UTII (taksa nuk vendoset mbi fitimin aktual, por mbi të ardhurat e mundshme, domethënë të ardhurat e imputuara);
  • Tatimi mbi të ardhurat personale (nga pagat e punonjësve);
  • kontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore (nga pagesat për punonjësit).

Taksa e unifikuar bujqësore

Taksa e unifikuar bujqësore. Prandaj, ai është i zbatueshëm vetëm për prodhuesit bujqësorë, dhe madje edhe atëherë jo për të gjithë. Ndërmarrja duhet të angazhohet në prodhim; përpunimi i produkteve nuk bie në këtë regjim. Për më tepër, për të paraqitur një kërkesë për të kaluar në këtë regjim, pjesa e të ardhurave të marra nga shitja e mallrave të prodhuara vetë gjatë vitit të kaluar duhet të jetë më shumë se 70%. Regjimi parashikon pagesën e taksave të mëposhtme:

  • Shkenca të Unifikuara Bujqësore;
  • Tatimi mbi të ardhurat personale, kontributet pensionale dhe kontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore nga pagat e punonjësve.

Sistemi i patentave

Zbatohet vetëm për sipërmarrësit individualë. Në fund të fundit është se një sipërmarrës fiton një të ashtuquajtur patentë për një aktivitet specifik (gjithsej 69 lloje aktivitetesh janë të lejueshme, lista e të cilave tregohet në paragrafin 2 të nenit 346.25.1 të Kodit Tatimor) dhe për një periudhë specifike kohore (jo më shumë se një vit kalendarik). Duke marrë një patentë, sipërmarrësi individual paguan 6% të të ardhurave të mundshme. Të ardhurat potencialisht të mundshme përcaktohen nga autoritetet tatimore të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse. Sipas këtij regjimi, sipërmarrësit individualë përjashtohen nga tatimi mbi pronën, tatimi mbi të ardhurat personale dhe TVSH-ja. Për më tepër, shuma e patentës mund të zvogëlohet me shumën e primeve të sigurimit, por jo më shumë se 50%. Funksionimi i sistemit të patentave kërkon disiplinë të rreptë financiare. Faturat, faturat dhe dokumentacioni tjetër duhet të jenë të disponueshëm dhe të kontabilizuar. Është e qartë se kjo nuk është e mundur për të gjithë sipërmarrësit individualë. Për të kuptuar se sa i dobishëm është regjimi, duhet të llogaritni në mënyrë të pavarur të ardhurat dhe taksat tuaja të mundshme dhe t'i krahasoni ato me ato të vendosura nga shteti.

Nuanca të pakëndshme të mënyrave të veçanta

Pavarësisht të gjitha përfitimeve që ofrojnë regjimet e veçanta, ka edhe tipare të pakëndshme të taksimit të bizneseve të vogla. Për shembull, përjashtimi nga TVSH krijon pengesa në bashkëpunim me ndërmarrjet e mëdha, të cilat mund të refuzojnë të punojnë me bizneset e vogla për shkak të vështirësive në raportim. Ose, për sa i përket taksës së unifikuar bujqësore, nëse në fund të vitit rezulton se janë shkelur kushtet për aplikimin e taksës së unifikuar bujqësore, do të duhet të rillogaritni taksat në përputhje me OSNO, madje të paguani një gjobë. për pagesë të vonuar. Përveç kësaj, pavarësisht se procesi i kontabilitetit dhe raportimit në regjime të veçanta është thjeshtuar, megjithatë, çdo regjim ka kërkesat e veta të detyrueshme që duhen studiuar dhe respektuar për të shmangur penalitetet dhe problemet e tjera.

Blloqe pengese në përmirësimin e taksimit rus të bizneseve të vogla

Në ditët e sotme, bizneset e vogla dhe të mesme janë baza e ekonomisë. Prandaj shteti duhet ta inkurajojë këtë aktivitet. Nga jashtë duket se është kështu. Po miratohen ligje të reja për të thjeshtuar procesin e taksimit, po krijohen përfitime, por në praktikë problemet e taksimit të bizneseve të vogla mbeten të pazgjidhura. Shumë ide premtuese vriten në fillim kur sipërmarrësi i ardhshëm fillon të llogarisë se sa do t'i duhet t'i japë shtetit, edhe para se të shfaqen të ardhura të qëndrueshme. Taksimi i bizneseve të vogla në Rusi në përgjithësi po zhvillohet jashtëzakonisht në mënyrë të pabarabartë dhe jokonsistente. Për shembull, përfitime të konsiderueshme ofrohen për bizneset në fusha inovative, shkencore dhe teknike. Por ky lloj aktiviteti është shumë i vështirë për t'u nisur dhe për këtë arsye nuk ndikon në tablonë e përgjithshme tatimore. Ndryshe kemi sa vijon:

  • Mospërputhja e politikës tatimore. Ndryshime të vazhdueshme, përditësime dhe komplikime, arsyeja e paraqitjes së tyre është e paqartë.
  • Shuma e tarifave dhe taksave, të cilat shumë fillestarë thjesht nuk mund të përballojnë të paguajnë. Për shembull, tatimi mbi të ardhurat për çdo punonjës të punësuar.
  • Organizimi i punës së institucioneve dhe departamenteve tatimore lë për të dëshiruar.
  • Vështirësi në mbajtjen e të dhënave në sfondin e legjislacionit që ndryshon vazhdimisht. Një sipërmarrës fillestar përballet me faktin se njohuritë e tij nuk janë të mjaftueshme, dhe gabimet në raportim mund të çojnë në gjoba. Duhet të drejtoheni tek specialistët. Si rezultat, ndodh që nuk ka ende të ardhura, dhe kostot e kontabilitetit tashmë janë bërë një zë i përhershëm i shpenzimeve.
  • Së fundi, në vitin 2013 është dyfishuar shuma e kontributeve në fondin pensional, të cilat siç dihet duhet t'i bëjnë të gjithë sipërmarrësit e regjistruar, pavarësisht nëse janë aktivë apo jo.

Me fjalë të tjera, nëse në vende të tjera ulet barra tatimore për të sapoardhurit në biznes, shteti ynë sot ka krijuar kushte në të cilat fillimi i një biznesi pa kursime të mëdha është jashtëzakonisht i rrezikshëm dhe i kushtueshëm. Por, siç thonë ata, ata që kërkojnë do të gjejnë mënyra për t'u zhvilluar. Së fundi, vërejmë se ky artikull është një përmbledhje. Kur zgjidhni një regjim të caktuar, duhet të studioni me kujdes të gjitha kushtet, normat e taksave dhe shumat e kontributeve. Ato mund të ndryshojnë në varësi të numrit të punonjësve, madhësisë së pagave të tyre, llojit të aktivitetit të ndërmarrjes dhe shumë faktorëve të tjerë.

Duke filluar nga viti 2018, autoritetet planifikojnë të rrisin taksën e vetme mbi të ardhurat e imputuara, e cila aplikohet shpesh nga bizneset e vogla. Ata vendosën të indeksojnë taksën, rritja e së cilës është ngrirë prej dy vitesh, nga inflacioni

Foto: Vladimir Gorovykh / RIA Novosti

Taksa e vetme mbi të ardhurat e imputuara do të rritet me 3.9% në vitin 2018, sipas draftit të Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik, të publikuar në portalin e projektakteve rregullatore ligjore. Kjo do të ndodhë për shkak të rritjes së koeficientit përkatës të deflatorit nga 1,798 në 1,868. Inflacioni në fund të 2017 do të jetë 3.2%, në 2018 - 4%, parashikon Ministria e Zhvillimit Ekonomik.

Një rritje në përputhje me inflacionin duket e drejtë, argumenton Pavel Orlovsky, një ekspert në shërbimin për sipërmarrësit në SKB Kontur. Një rritje prej vetëm 4% “nuk mund të mos ju lutemi”, shton ai.

Regjimi UTII, i cili për bizneset e vogla është një alternativë për pothuajse të gjitha taksat, lejohet të përdoret në disa industri, veçanërisht në tregtinë me pakicë, katering publik, ofrimin e shërbimeve shtëpiake, etj. Baza tatimore merret si e ardhur e imputuar, e cila llogaritet si përfitimi bazë i një lloji të caktuar aktiviteti, shumëzuar me numrin e punonjësve ose sipërfaqen e ambienteve dhe dy koeficientë të tjerë (shteti i “imputon” këto të ardhura, d.m.th. nuk varen nga përfitimi aktual i një biznesi të caktuar). Koeficienti i parë është koeficienti rritës i deflatorit, i cili përcaktohet nga Ministria e Zhvillimit Ekonomik. E dyta është reduktim, miratohet nga kryesia e bashkive. Shkalla e tatimit mbi këto të ardhura të imputuara është 15%.

Tatimi mbi të ardhurat e imputuara është një nga regjimet tatimore më të njohura dhe më të suksesshme për bizneset e vogla, vëren Sergei Zelenov, nënkryetar i komitetit Mbështetja e Rusisë për taksat. Çdo rritje e saj është e ndjeshme, sepse fuqia blerëse ka rënë mjaft ndjeshëm në krahasim me atë që ishte disa vite më parë, thotë ai. Por një rritje prej 4% është mjaft e pranueshme si një alternativë ndaj heqjes së regjimit UTII ose reduktimit të llojeve të aktiviteteve për të cilat ai zbatohet, shton eksperti. “Nuk mendoj se një rritje e tillë do të ndikojë seriozisht në aftësinë e sipërmarrësve për të paguar këtë taksë,” shprehet ai. Rimbushjet nga UTII do të jenë të dukshme për buxhetet lokale, beson Zelenov.

UTII kreditohet në buxhetet e bashkive. Në janar-shtator 2017, sipas Thesarit Federal, të ardhurat nga kjo taksë arritën në 51.2 miliardë rubla. 2.03 milion persona juridikë dhe sipërmarrës individualë punojnë nën regjimin UTII (raporti i Shërbimit Federal të Taksave në fillim të 2017). Numri i tyre po zvogëlohet - një vit më parë, UTII u preferua nga 2.09 milion biznese të vogla dhe sipërmarrës individualë.

Koeficienti i deflatorit për UTII, i cili më parë rritej në mënyrë të qëndrueshme çdo vit, u ngri për herë të parë gjatë përgatitjes së buxhetit për vitin 2016. Më pas, fillimisht ishte 16%, por vendimi u rishikua: kreu i komitetit të buxhetit të Dumës së Shtetit, Andrei Makarov, prezantoi një faturë ngrirjeje, duke vënë në dukje se rritja e planifikuar tejkalon ndjeshëm parashikimin e inflacionit. Pastaj Ministria e Financave dhe Ministria e Zhvillimit Ekonomik ranë dakord me të - koeficienti ishte në të njëjtin nivel, gjë që bëri të mundur uljen e barrës së biznesit në UTII me 14 miliardë rubla.

Ngjarjet u zhvilluan në mënyrë të ngjashme vitin e kaluar. Më pas Ministria e Financave propozoi rritjen e deflatorit me 5.2%: kjo do të thoshte që në vitin 2017 bizneset e vogla do të paguanin 4 miliardë rubla në buxhet. më shumë, Alexey Ulyukaev, i cili në atë kohë shërbente si Ministër i Zhvillimit Ekonomik, tha në një intervistë me Reuters: "Dhe asnjë justifikim. Dmth propozohet që të paguajnë më shumë, por nuk dihet nëse paguesit e kësaj takse do të mbeten në sektorin e bardhë apo do të dalin në hije?” Por kryeministri Dmitry Medvedev megjithatë pranoi të largohej nga UTII në të njëjtin nivel, shpjegoi Ulyukaev. Kështu, ngrirja u zgjat edhe për një vit.

Në një farë mase, rritja e UTII do të ndikojë në mikro-bizneset, por nuk duhet të presim një valë protestash masive nga sipërmarrësit, thotë Nikolai Mironov, drejtor i Qendrës për Reforma Ekonomike dhe Politike. Kjo rritje e ngadaltë është edhe për shkak të zgjedhjeve të ardhshme presidenciale, shton ai: “Askush nuk do të krijojë pika tensioni social, përfshirë edhe në mjedisin e biznesit”. Por pas zgjedhjeve, taksat do të rriten më shumë, beson Mironov.

Ministria e Financave nuk iu përgjigj kërkesës së RBC. Një përfaqësues i Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik tha se deflatori është llogaritur në përputhje me Kodin Tatimor (ai parashikon indeksimin e koeficientit të inflacionit në vitin e kaluar). RBC i dërgoi pyetje kreut të komitetit të buxhetit, Makarov, por nuk mori asnjë përgjigje.

Taksa të tjera

Ministria e Zhvillimit Ekonomik propozon ndryshimin e koeficientëve të deflatorit jo vetëm në lidhje me UTII, por edhe në lidhje me regjimet e tjera tatimore për bizneset e vogla - taksa e tregtisë, sistemet e taksimit të thjeshtuar dhe patentë. Të gjitha ato rriten me rreth 4%, vëren Orlovsky. Sa i përket sistemit të thjeshtuar, rritja aktuale nuk do të ndikojë në kufirin e të ardhurave në të cilin lejohet përdorimi i sistemit të thjeshtuar, shpjegon ai. Kjo shifër është e ngrirë deri në vitin 2020, kujton eksperti (112.5 milion rubla për nëntë muajt e vitit para kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, për kalimin në këtë regjim dhe 150 milion rubla në fund të vitit për paguesit ekzistues të sistemit të thjeshtuar tatimor).

Rritja në sistemin e patentave ndikon në të ardhurat maksimale të mundshme nga patenta që mund të vendosin autoritetet rajonale, thotë Orlovsky. Kjo do të thotë, një rritje e koeficientit "nuk është e barabartë me një rritje të kostos së një patente", rajonet sapo po marrin një mundësi të tillë, vendimi mbetet tek autoritetet e subjekteve përbërëse, shton ai. Situata është e ngjashme me taksën tregtare që zbatohet në qytetet federale: Moska, për shembull, do të duhet të ndryshojë ligjin përkatës në mënyrë që deflatori të ndikojë në shumën përfundimtare të tarifës. Sidoqoftë, kjo nuk ka gjasa, beson Orlovsky. Përmirësimi i mekanizmit për vendosjen e taksave tregtare është një nga drejtimet kryesore të politikës tatimore të Moskës në tre vitet e ardhshme, siç thuhet në shënimin shpjegues të projekt-buxhetit kapital.

Udhëzues

Ju gjithashtu mund të pëlqeni