وفقًا للمادة 1 من القانون الاتحادي "بشأن تعديلات الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي"، الذي وافق عليه مجلس الاتحاد في 29 يونيو 2016، فإن مصطلح "الخدمات المنزلية" يبدو جديدًا ويحل محل الصياغة الغامضة من قواعد الخدمات المنزلية.
من أجل فهم الخدمات المنزلية وأيها طبية بوضوح، من المهم لمديري صالونات التجميل وغيرها من مؤسسات صناعة التجميل معرفة التعريف:
الخدمات المنزلية هي خدمات مدفوعة الأجر يتم تقديمها للأفراد والتي تحدد رموزها، وفقًا لتصنيف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية وتصنيف عموم روسيا للمنتجات حسب نوع الأنشطة الاقتصادية، من قبل حكومة الاتحاد الروسي .
ولكن ماذا عن الوضع مع مصنف الخدمة؟
حاليًا، أصبح مُصنف عموم روسيا للخدمات المقدمة للسكان (OKUN) OK002-93 ساري المفعول. تصبح هذه الوثيقة غير صالحة في 1 يناير 2017 بسبب النشر أمر معيار الدولة بتاريخ 31 يناير 2014 N 14-Art.وسيتم تحديد الخدمات وفقًا لتصنيف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية (OKVED). يتم الآن تقديم الخدمات المنزلية لصالونات التجميل بشكل مضغوط في مستند OKVED:
96.02 تقديم الخدمات لصالونات تصفيف الشعر والتجميل
تشمل هذه المجموعة:
غسل الشعر وتشذيبه وقصه وتصفيفه وتلوينه وإبرازه وتجعيده وتنعيمه وما شابه ذلك من الأعمال التي تؤدي للرجال والنساء؛
. حلق اللحية وتشذيبها؛
. مانيكير، باديكير، مكياج، تدليك الوجه، إلخ.
مثل هذه الصياغة الموجزة أدخلت ارتباكًا في عمل الصالونات، على وجه الخصوص، عدم فهم الإجراءات التي يمكن تنفيذها بدون ترخيص طبي، وأيها لا يمكن القيام بها. وبناءً على اقتراح المجتمع النقابي، قامت OKUN في عام 2014 بتوسيع قائمة الخدمات بشكل كبير، وبالتالي تسهيل أنشطة الشركات.
كانت هناك مخاوف من أنه بعد انتهاء صلاحية OKUN، سنضطر إلى استخدام القائمة المضغوطة لخدمات OKVED مرة أخرى.
ومع ذلك، أمر وزارة الصناعة والتجارة في روسيا بتاريخ 10 مايو 2016 رقم 1471 "عند الموافقة على تجميع التصنيف الجماعي لأنواع النشاط الاقتصادي "الخدمات المنزلية" لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) وتجميع التصنيف الجماعي للمنتجات (السلع) والخدمات) "الخدمات المنزلية" لمصنف المنتجات لعموم روسيا حسب نوع النشاط الاقتصادي (OKPD2) OK 034-2014 (CPES 2008)"، المسجلة في 18 يوليو 2016 ودخلت حيز التنفيذ في 30 يوليو 2016، أدخلت تعديلات على قائمة الخدمات.
والغريب أن الوثيقة لا تحتوي على خدمات الاستلقاء تحت أشعة الشمس، ولكن تم إضافة بند - خدمات تجميلية أخرى.
للمقارنة، تحتوي الجداول المعروضة على قوائم الخدمات المدرجة في OKUN وفي الإصدار الجديد من OKVED.
| موافق 002-93. مصنف عموم روسيا للخدمات المقدمة للسكان (تصبح هذه الوثيقة غير صالحة اعتبارًا من 1 يناير 2017) |
|---|
|
019300│ 8│خدمات تصفيف الشعر والتجميل التي تقدمها مؤسسات النفع العام |
| 019301│ 3│ قص شعر بسيط (بالمقص) |
| 019303│ 4│تشذيب اللحية وتعديل الشارب والسوالف والحواجب |
| 019304│ 0│حلق الرأس واللحية والشارب |
| 019305│ 5│غسل شعرك |
| 019306│ 0│تسريح الشعر بمجفف الشعر |
| 019307│6│تمشيط الشعر الساخن |
| 019308│ 1│تمشيط الشعر على البارد |
| 019309│7│بيرم الشعر (الدائم) مع قص الشعر وغسل الشعر |
| 019310│ 2│ بيرم كيميائي للشعر مع قص وغسيل الشعر |
| 019311│8│تشقير الشعر |
| 019312│3│تسليط الضوء على الشعر |
| 019313│ 9│صبغ الشعر |
| 019314│ 4│صبغ الشعر واللحية والشارب |
| 019315│ 4│تمشيط وتجفيف جزئي للشعر القصير |
| 019316│ 5│عمل تسريحة شعر موديل وتجفيف الشعر |
| 019317│ 0│استخدام منتجات العناية بالشعر الخاصة |
| 019318│6│عمل تسريحة شعر نسائية باستخدام الضفائر والشنيون |
| 019319│ 1│تركيب الحجاب والمجوهرات |
| 019320│ 7│تثبيت تصفيفة الشعر بالورنيش |
| 019321│ 2│تجفيف الشعر |
| 019322│ 8│مكياج الوجه البسيط والمعقد، مكياج |
| 019323│ 3│صبغ الحواجب والرموش، تصحيح شكل الحاجب، تطويل الرموش، تجعيد الرموش |
| 019324│ 3│ العناية بالجسم في المنتجعات الصحية، بما في ذلك الأساليب الصحية والاسترخاء والجمالية باستخدام مستحضرات التجميل وعوامل التأثير الطبيعية والمُشكلة مسبقًا |
| 019325│ 4│ أقنعة تجميلية للعناية ببشرة الوجه والرقبة باستخدام مستحضرات التجميل |
| 019326│ 8│ التدليك الصحي للوجه والرقبة، بما في ذلك التدليك الجمالي والتحفيزي والتصريف وتدليك الأجهزة وتدليك SPA |
| 019327│ 5│ رعاية تجميلية شاملة لبشرة الوجه والرقبة، بما في ذلك اختبار البشرة، التنظيف، التنظيف التجميلي، التنظيف العميق، التنغيم، التدليك الصحي، القناع، الحماية، المكياج، اختيار منتجات العناية المنزلية |
| 019328│ 0│ مانيكير صحي مع طلاء الأظافر وبدونه. رعاية شاملة لبشرة اليدين. ملحقات الأظافر |
| 019330│ 1│ باديكير صحي مع طلاء الأظافر وبدونه. العناية الشاملة ببشرة القدم، بما في ذلك إزالة الخشونة والنسيج. ملحقات الأظافر |
| 019333│ 8│تنظيف وغسل وتمشيط الشعر المستعار والوصلات وبوسطيجات |
| 019334│ 3│ قص، تركيب، تمشيط شعر مستعار، قطعة شعر، قطعة شعر |
| 019335│ 9│ تلوين باروكة وقطعة شعر وقطعة شعر متبوعة بالتمشيط |
| 019336│ 4│تجعيد باروكة، قطعة شعر، قطعة شعر |
| 019337│ 1│تصنيع وإصلاح الشعر المستعار وبوسطيجات الشعر |
| 019338│ 5│الوشم التجميلي (الوشم الفني، المكياج الدائم)، رسم الجسم، ثقب شحمة الأذن، العناية التجميلية الشاملة ببشرة الجسم، إزالة الشعر باستخدام مستحضرات التجميل |
| 019339│ 9│خدمات السولاريوم |
|
طبعة جديدة من OKVED أمر وزارة الصناعة والتجارة في روسيا بتاريخ 10 مايو 2016 رقم 1471 "بشأن الموافقة على مجموعة التصنيف الجماعي لأنواع النشاط الاقتصادي "الخدمات المنزلية" لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية (OKVED2) موافق 029-2014(NACE Rev. 2) وتجميع التصنيف الجماعي للمنتجات (السلع والخدمات) "الخدمات المنزلية" لتصنيف عموم روسيا للمنتجات حسب نوع الأنشطة الاقتصادية (OKPD2) OK 034-2014 (CPES 2008)" |
|---|
| 02/96/11 | خدمات تصفيف الشعر للسيدات والفتيات |
| 02/96/12 | خدمات تصفيف الشعر للرجال والفتيان |
| 96.02.13.111 | خدمات مكياج الوجه والمكياج البسيط والمعقد |
| 96.02.13.112 | خدمات تلوين الحواجب والرموش، وتشكيل الحواجب، ووصلات الرموش، وتجعيد الرموش |
| 96.02.13.113 | خدمات الأقنعة التجميلية للعناية ببشرة الوجه والرقبة باستخدام مستحضرات التجميل |
| 96.02.13.114 | خدمات التدليك الصحي للوجه والرقبة، بما في ذلك التدليك الجمالي والتحفيزي والتصريف وتدليك الأجهزة وتدليك السبا |
| 96.02.13.115 | خدمات العناية التجميلية المعقدة لبشرة الوجه والرقبة |
| 96.02.13.116 | خدمات الوشم والثقب التجميلية |
| 96.02.13.117 | تنظيف الوجه الصحي |
| 96.02.13.120 | خدمات مانيكير |
| 96.02.13.130 | خدمات باديكير |
| 96.02.19.110 | خدمات تجميلية أخرى |
| 96.02.19.111 | خدمات العناية بالجسم في SPA، بما في ذلك الطرق الصحية والاسترخاء والجمالية باستخدام مستحضرات التجميل والعوامل الطبيعية والجاهزة |
| 96.02.19.112 | خدمات التجميل والعناية الشاملة ببشرة الجسم وإزالة الشعر باستخدام مستحضرات التجميل |
أخبار 2018
| PSN وUTII: متى يتم تسجيل السجل النقدي | |
|---|---|
| نوع النشاط والضريبة | فترة التسجيل للتسجيل النقدي عبر الإنترنت |
| خدمات تجارة التجزئة والمطاعم UTII (مع الموظفين) | حتى 1 يوليو 2018 |
| خدمات تجارة التجزئة والمطاعم UTII (بدون موظفين) | حتى 1 يوليو 2019 |
| الأنواع التالية من PSN: تجارة التجزئة وخدمات تقديم الطعام؛ خدمات الإشراف ورعاية الأطفال والمرضى؛ خدمات استلام الأواني الزجاجية والمواد الخام الثانوية، باستثناء الخردة المعدنية؛ خدمات الحمالين في محطات السكك الحديدية ومحطات الحافلات والمحطات الجوية والمطارات والموانئ البحرية والنهرية؛ أنشطة رعاية المسنين والمعاقين؛ | حتى 1 يوليو 2018 |
| خدمات تجارة التجزئة والتموين PSN (بدون موظفين) | حتى 1 يوليو 2019 |
| جميع أنواع UTII وPSN الأخرى | حتى 1 يوليو 2019 |
على الانترنت KKM. يمكن تخفيض تكلفة براءة الاختراع بمبلغ شراء ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت. ولكن هناك قيودًا - لن يتم إرجاع أكثر من 18000 روبل مقابل ماكينة تسجيل نقدية واحدة. في حالة وجود عدة ماكينات صرف، يجب تطبيق الحد لكل ماكينة على حدة (خطاب بتاريخ 21/02/2018 رقم SD-3-3/1122)
أخبار 2017
منذ عام 2017، سيتمكن رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين في UTII من تخفيض الضرائب ليس فقط على أقساط التأمين للموظفين، ولكن أيضًا على مدفوعاتهم لصندوق المعاشات التقاعدية (الفقرة الفرعية 1، البند 2، المادة 346.32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) .
أخبار 2016
الجمع مع الضرائب الأخرى
يمكن دمج UTII مع عدد غير محدود من UTII وPSN. يمكنك اختيار واحدة فقط من الضريبتين الأساسيتين - النظام الضريبي المبسط أو OSNO.
حساب الضريبة والإعلان
لا ينص القانون على كيفية خصم الضرائب في حالة تقديم عدة إقرارات، مما يعني أنه يمكنك توزيع مبلغ الاستقطاعات في أي سهم.
يمكن نقل المساهمات التي تقلل من UTII حتى في نهاية ربع التقرير، ولكن قبل تقديم التقارير ولكن قبل دفع UTII (خطاب وزارة المالية بتاريخ 26 يناير 2016 رقم 03-11-09/2852 وقرار المجلس الاتحادي دائرة الضرائب في روسيا بتاريخ 9 يونيو 2016 رقم SA -4-9/10297@).
عبر الانترنت
- إصلاح الأحذية والطلاء والخياطة
- إصلاح وخياطة الملابس ومنتجات الفراء والجلود والقبعات ومنتجات الخردوات النسيجية وإصلاح وخياطة وحياكة التريكو
- إصلاح وصيانة المعدات الإلكترونية اللاسلكية المنزلية والآلات المنزلية والأجهزة المنزلية وإصلاح وتصنيع المنتجات المعدنية
- تصنيع وإصلاح الأثاث
- التنظيف الجاف والصباغة، خدمات غسيل الملابس
- إصلاح وبناء المساكن والمباني الأخرى. ويشمل ذلك أيضًا بناء منازل الحدائق (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 يناير 2017 رقم 03-11-11/947).
- صيانة وإصلاح المركبات والآلات والمعدات
- خدمات استوديوهات التصوير الفوتوغرافي ومختبرات الصور والأفلام وخدمات النقل والشحن
- خدمات الحمامات والاستحمام وصالونات تصفيف الشعر. خدمات الإيجار. الطقوس والخدمات الاحتفالية
الخدمات المنزلية المقدمة للكيانات القانونية لا تخضع لـ UTII. لا تنطبق الخدمات البيطرية وخدمات إصلاح وصيانة وغسل المركبات على الخدمات المنزلية ويمكن تقديمها على أساس محسوب لكل من الأفراد والمنظمات.
2. تقديم الخدمات البيطرية.
3. تقديم خدمات إصلاح وصيانة وغسيل المركبات (منذ عام 2013، خدمات الفحص الفني الحكومي للمركبات).
4. تقديم خدمات تخزين المركبات في المواقف المدفوعة الأجر.
5. تقديم خدمات النقل بالسيارات لنقل الركاب والبضائع. لا يخضع تأجير المركبات لـ UTII (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 05/05/2017 رقم 03-11-11/27760).
6. تجارة التجزئة تتم من خلال المحلات التجارية والأجنحة التي لا تزيد مساحة الدور البيعي فيها عن 150 متر مربع. م.
7. تجارة التجزئة تتم من خلال الأكشاك والخيام والصواني وغيرها من الأشياء التابعة لشبكة تجارية ثابتة لا تحتوي على أرضيات مبيعات، وكذلك كائنات شبكة تجارية غير ثابتة.
8. تقديم خدمات تقديم الطعام العام من خلال مرافق تقديم الطعام العام بمساحة لخدمة العملاء لا تزيد عن 150 متر مربع. م.
9. تقديم خدمات التموين العامة المقدمة من خلال مرافق التموين العامة التي لا يوجد بها قاعة لخدمة العملاء. لا تخضع خدمات الطعام من خلال النقاط المتنقلة لـ UTII (خطاب وزارة المالية بتاريخ 10/09/2017 رقم 03-11-11/65780).
10. توزيع و (أو) وضع الإعلانات الخارجية.
12. توفير خدمات الإقامة والإيواء المؤقت للمنظمات ورواد الأعمال.
13. تقديم خدمات نقل الحيازة المؤقتة و (أو) استخدام أماكن التداول الثابتة الموجودة في الأسواق وأماكن التجارة الأخرى التي لا تحتوي على مناطق لخدمة العملاء.
إن تقديم الخدمات لكيان قانوني للدفع غير النقدي عبر الحساب المصرفي (أو نقدًا عبر) لن يحرم من الحق في تطبيق الإسناد.
ملاحظة: يتم تحديد مؤشر "منطقة المبيعات" حسب المنطقة المستخدمة فعلياً للتداول (هذه جزء منها وليست منطقة الإيجار بأكملها).
البضائع التي لا يخضع بيعها بالتجزئة للإسناد
| لا. | نوع المنتج |
|---|---|
| 1 | سيارات الركاب والدراجات النارية التي تزيد قوة محركها عن 112.5 كيلووات (150 حصان) السلع الانتقائية: بنزين المحركات ووقود الديزل وزيوت المحركات والبنزين المباشر (السلع الانتقائية المحددة في البنود الفرعية 6-10 من البند 1 من المادة 181 قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
| 2 | الأطعمة والمشروبات (بما في ذلك المشروبات الكحولية) سواء في عبوات الشركة المصنعة أو بدونها، في حالات بيعها في الحانات والمطاعم والمقاهي ومرافق تقديم الطعام الأخرى (يمكن استخدام نوع منفصل من UTII لمثل هذه التجارة) |
| 3 | غاز |
| 4 | الشاحنات والمركبات الخاصة، المقطورات، نصف المقطورات، المقطورات، الحافلات بجميع أنواعها |
| 5 | الأدوية التي يتم صرفها بموجب وصفات طبية تفضيلية (مجانية). |
| 6 | منتجات من إنتاجنا (التصنيع) |
| 7 | أي بضائع إذا تم بيعها حسب العينات والكتالوجات خارج شبكة التوزيع الثابتة، بما في ذلك في شكل مواد بريدية (تجارة الطرود)، وكذلك من خلال التسوق عن بعد والاتصالات الهاتفية وشبكات الكمبيوتر |
تعد مبيعات المنتجات المنتجة ذاتيًا من خلال شبكة البيع بالتجزئة إحدى الطرق لتوليد الدخل من أنشطة إنتاج المنتجات النهائية ولا تخضع لـ UTII. ومع ذلك، إذا تم تنظيم مكان لتقديم الطعام العام (مقهى / مطعم)، فإنه يقع بالفعل ضمن UTII.
هل يوجد UTII في موسكو؟تم تطبيق UTII في موسكو فقط على الأنشطة التجارية التي تتضمن توزيع الإعلانات الخارجية باستخدام الهياكل الإعلانية (حتى عام 2012). حاليا لا يوجد UTII في موسكو.
الانتقال إلى الإسناد
منذ عام 2013، أصبح الانتقال إلى UTII طوعيًا (N 94-FZ بتاريخ 25 يونيو 2012، المادة 2، البند 22) في المادة 346.28: "أ) يجب ذكر الفقرة 1 على النحو التالي: "...تبديل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد لدفع ضريبة واحدة طوعًا."). يمكنك ترك الضريبة الواحدة على الدخل المحتسب طوعًا فقط من بداية العام وفقط طوال العام.
التطبيق لم يتم نقلك إلى UTII عن طريق التقديم، ولكن عن طريق التسجيل لدى مكتب الضرائب كدافع UTII. بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للأنواع الأخرى من الأنشطة (إن وجدت) التي لا تخضع لـ UTII، يجب عليك الإبلاغ وفقًا لنظام الضرائب المبسط أو OSNO. املأ نموذج UTII-2.doc لأصحاب المشاريع الفردية أو UTII-1.doc للمؤسسات. غرامة التأخر عن UTII-1 تصل إلى 10000 روبل (NC Art. 116).
أين يمكن التقدم بطلب للحصول على IP؟لا يهم مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي، وفقًا لـ UTII، يتعين عليك التسجيل بشكل منفصل في مكان العمل الفعلي (باستثناء: توفير خدمات النقل بالسيارات لنقل الركاب والبضائع؛ وتجارة التجزئة التي تتم من خلال كائنات شبكة تجارية ثابتة لا تحتوي على أرضيات تجارية، وكذلك شبكات مرافق تجارية غير ثابتة؛ الإعلان على المركبات. يتم تسجيل هذه الأنواع من الأنشطة في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي) في غضون خمسة أيام بعد بدء النشاط (الدخل الأول).
أين يمكن التقدم بطلب للحصول على IP؟إذا كان لديك عدة متاجر (أقسام منفصلة) في مناطق مختلفة، فعليك الإشارة إليها في نموذج UTII-1 (UTII-2) ثم إرسال إعلان واحد بجميع الأقسام المنفصلة إلى مكتب الضرائب حيث ملأت النموذج. يصدر مكتب الضرائب، في غضون خمسة أيام من تاريخ استلام الطلب، إشعارًا بتسجيل المنظمة كدافع ضرائب في UTII. تصدر دائرة الضرائب الفيدرالية، في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ استلام الطلب، إشعارًا بالتسجيل "المحتسب" في النموذج N 1-3-Accounting (IP) أو النموذج N 2-3-Accounting (المنظمة) .
يتم حساب UTII بدقة حتى يوم التسجيل وإلغاء التسجيل. قلة الدخل ليست سببا لعدم دفع الضرائب. لديك الحق في عدم دفع UTII بشرط إلغاء تسجيل UTII، ولهذا تحتاج إلى نموذج UTII-4.xls لأصحاب المشاريع الفردية أو UTII-3.xls للمؤسسات. اعتبارًا من عام 2013، سيتم احتساب الاحتساب بدءًا من تاريخ تسجيل الدافع لأغراض الضريبة (أو حتى يوم إلغاء التسجيل). سيأخذ الحساب في الاعتبار المدة الفعلية للنشاط في الأيام التقويمية.
أين تدفع الرسوم؟
يتم دفع التكلفة وتقديم الإقرارات أيضًا في مكان العمل الفعلي (باستثناء: توفير خدمات النقل بالسيارات لنقل الركاب والبضائع؛ والتوزيع وتجارة التجزئة؛ ووضع الإعلانات على المركبات. وبالنسبة لهذه الأنواع من الأنشطة، فهي مسجل في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي). أيضًا، بالنسبة للموظفين الذين يشاركون بشكل أساسي في هذا النوع من النشاط (والذي يتوافق مع UTII)، يتم تقديم الضرائب والتقارير من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي إلى المكان الذي يتم فيه الاحتساب. يحتاج رجل الأعمال إلى دفع تكاليفه بنفسه وتقديم صندوق التقاعد في مسقط رأسه وفقًا لتسجيل رجل الأعمال.
كيه كيه إم
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي تدفع ضريبة UTII إجراء مدفوعات نقدية و (أو) مدفوعات باستخدام بطاقات الدفع دون استخدام سجلات النقد، بشرط إصدار مستند بناءً على طلب المشتري (العميل): إيصال المبيعات أو إيصال أو غير ذلك وثيقة تؤكد استلام الأموال للمنتج المقابل (المادة 2، البند 2.1. N 54-FZ بشأن استخدام معدات التحكم النقدي عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع).
اعتبارًا من 1 يوليو 2018، سيكون استخدام السجل النقدي عبر الإنترنت إلزاميًا. يمكن تخفيض تكلفة UTII بمقدار شراء ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت. ولكن هناك قيودًا - لن يتم إرجاع أكثر من 18000 روبل مقابل ماكينة تسجيل نقدية واحدة.
إيصال مبيعات UTII
- عنوان الوثيقة؛
- الرقم التسلسلي للوثيقة، تاريخ الإصدار؛
- اسم المنظمة (الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة - لرجل أعمال فردي)؛
- رقم تعريف دافع الضرائب المخصص للمنظمة (رجل أعمال فردي) التي أصدرت الوثيقة؛
- اسم وكمية البضائع المدفوعة المشتراة (العمل المنجز والخدمات المقدمة)؛
- مبلغ الدفع نقدًا و (أو) باستخدام بطاقة الدفع، بالروبل؛
- المنصب واللقب والأحرف الأولى للشخص الذي أصدر الوثيقة وتوقيعه الشخصي.
توفير UTII للخدمات
عند تقديم الخدمات (العمل) على أساس الإسناد، يلزم وجود KKM أو BSO أو "وثيقة أخرى تؤكد استلام الأموال للمنتج ذي الصلة (العمل، الخدمة)" (54-FZ المادة 2. البند 2.1.)، نفس إيصال المبيعات فقط للخدمات.
الضرائب الأخرى
ضريبة القيمة المضافة
لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة بموجب النظام الضريبي المبسط (ما عليك سوى إبلاغ شريكك أنك تعمل بدون ضريبة القيمة المضافة. ولا يمكنك إصدار فاتورة وكتابة "بدون ضريبة القيمة المضافة" على قسيمة الدفع)، باستثناء ضريبة القيمة المضافة الجمركية.
يمكن تحميل ضريبة القيمة المضافة لـ UTII على الشركاء طوعًا (يحتاج العديد من الشركاء إلى ذلك لتقليل ضريبة القيمة المضافة). للقيام بذلك، تحتاج إلى ملء جميع الأوراق كما هو موضح في OSNO: قم بتمييز الفاتورة وقسيمة الدفع وفقًا لذلك. الجانب السلبي لـ UTII هو أنه لا يمكن قبوله.
يُعفى أصحاب المشاريع الفردية في UTII من دفع ضريبة القيمة المضافة. يجب دفع ضريبة القيمة المضافة فقط:
عند استيراد البضائع إلى روسيا. (قانون الضرائب، المادة 151)
في حالة إصدار فاتورة (طوعية) للمشتري مع ضريبة القيمة المضافة المخصصة (قانون الضرائب، المادة 173، الفقرة 5)، لا يلزم إدراج ضريبة القيمة المضافة سواء في الدخل أو النفقات (بدءًا من عام 2016، سيتم ذكر هذه القاعدة بوضوح في المادة 1 346.16 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على عكس OSNO، مع النظام الضريبي المبسط، من المستحيل خصم ضريبة القيمة المضافة "الصادرة" من ضريبة القيمة المضافة "المدخلات".
للأنشطة ضمن شراكة بسيطة (قانون الضرائب، المادة 174.1)
كوكيل ضريبي عند تأجير الممتلكات الفيدرالية وممتلكات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والممتلكات البلدية (قانون الضرائب المادة 161، البند 3)
ضريبة القيمة المضافة (تدفع وتقدم بشكل ربع سنوي حتى اليوم الخامس والعشرين (يناير))ضريبة القيمة المضافة (انظر المعدلات 18%، 10%، 0%). إرجاع ضريبة القيمة المضافة - أمثلة على التعبئة والنموذج
منذ عام 2015، يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بحلول اليوم الخامس والعشرين.
ضريبة الأملاك
كقاعدة عامة، لا يتم دفع ضريبة الأملاك على الممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية الخاضعة لـ UTII.
اعتبارًا من 1 يناير 2015، يتعين دفع ضريبة الأملاك على UTII من المكاتب ومراكز التسوق، عندما يتم أخذ القيمة المساحية في الاعتبار.
عند تقديم الخدمات المنزلية، سيكون UTII 2018-2019 بديلاً جيدًا لنظام الضرائب العام. ولكن من أجل الاستخدام السلس للنظام الضريبي الخاص، تحتاج إلى معرفة ميزات وقيود تطبيقه، والتي سيتم مناقشتها في هذه المقالة.
ميزات فرض الضرائب على UTII للخدمات المنزلية المقدمة للسكان
ينص تشريع الاتحاد الروسي على استخدام الأنظمة الضريبية الخاصة من قبل دافعي الضرائب. أحد هذه الأوضاع هو UTII، والذي يمكن استخدامه عند تنفيذ أنواع معينة من الأنشطة.
في الفرعية. 1 البند 2 الفن. ينص 346.26 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن أحد هذه الأنواع من الأنشطة هو توفير الخدمات المنزلية. ومع ذلك، يجب تحديد إمكانية استخدام UTII عند تقديم الخدمات المنزلية على أراضي بلدية معينة بقرار مناسب من الهيئة الحكومية المحلية. كقاعدة عامة، يحدد القرار المذكور أنواع الخدمات التي يمكن استخدام UTII لتوفيرها.
غالبًا ما تنشأ المواقف عندما يتم تقديم الخدمات المنزلية في مدينة أو منطقة مجاورة. في هذه الحالة، من المهم التأكد من أن إمكانية استخدام UTII مثبتة بموجب القانون القانوني للسلطة المحلية التي سيتم تنفيذ النشاط على أراضيها. يرجع هذا الإجراء إلى حقيقة أن UTII مقابل الخدمات المنزلية يتم دفعه في المكان الذي يتم فيه تقديم هذه الخدمات. بالإضافة إلى ذلك، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على الالتزام بالتسجيل لدى مصلحة الضرائب المحلية كدافع UTII.
كيف يتم فرض ضريبة على UTII لتوفير الخدمات المنزلية في 2018-2019؟
بالإضافة إلى وجود القانون التنظيمي المذكور أعلاه المعمول به في المنطقة التي يتم فيها تقديم الخدمات المنزلية، فمن الضروري أن تنتمي هذه الخدمات إلى رموز معينة وفقًا لـ OKVED 2 OK 029-2014 (NACE rev. 2) ووفقًا لـ المصنف OK 034-2014 (KPES 2008)، تمت الموافقة عليه بأمر من Rosstandart بتاريخ 31 يناير 2014 رقم 14، وتم إدراجه في قائمة حكومية خاصة. حاليًا، هذه القوائم واردة في الأمر الحكومي رقم 2496-ر بتاريخ 24 نوفمبر 2016.
وفقًا للقائمة، ينبغي اعتبار الأنواع التالية من الأنشطة خدمات منزلية:
- خياطة الملابس المختلفة (الأكواد 14.11.2؛ 14.12.2؛ 14.13.3، وما إلى ذلك)؛
- إنتاج الأثاث حسب الطلب الفردي للسكان (الأكواد 31.02.2؛ 31.09.2)؛
- عدد من أعمال البناء (41.10؛ 41.20؛ 42.21؛ 43.21، إلخ)؛
- إصلاح أجهزة الكمبيوتر والأجهزة الطرفية (الرموز 95.11؛ 95.12؛ 95.21، وما إلى ذلك)؛
- إلخ.
UTII في تقديم الخدمات المنزلية: مؤشر مادي كأساس لحساب الضريبة
لحساب القاعدة الضريبية، فإن المؤشر المادي الذي يميز نوع النشاط التجاري له أهمية كبيرة. عند تقديم الخدمات المنزلية، سيكون هذا المؤشر هو عدد العاملين المشاركين في عملية تقديم الخدمات. علاوة على ذلك، عند حساب المؤشر المادي لرجل أعمال فردي، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار هو نفسه، وكذلك الموظفين الإداريين والإداريين والخدميين.
إذا لم يتم تضمين هؤلاء الموظفين في الحساب، فمن الممكن تقديم مطالبات من السلطات التنظيمية، الأمر الذي سيؤدي إلى غرامات وعقوبات بسبب الدفع غير الكامل لـ UTII.
تم تحديد قيمة الربحية الأساسية لهذا المؤشر المادي بـ 1500 روبل.
نتائج
من أجل نقل الخدمات المنزلية إلى UTII، تحتاج إلى دراسة اللوائح المحلية لمعرفة ما إذا كان هذا النظام الخاص قد تم إنشاؤه في منطقتك لهذا النوع من النشاط والتعرف على القائمة الحكومية للخدمات المنزلية لمعرفة ما إذا كانت تحتوي على الرمز الخاص بك نوع النشاط. إذا سمحت الإجراءات القانونية بذلك، يمكنك التسجيل كدافع UTII. يجب أن يتم حساب الضريبة على أساس مؤشر مادي، وهو بالنسبة للخدمات المنزلية هو عدد الموظفين المشاركين في تقديمها.
سقف ممتد
